單項選擇題下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的管理費
B.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費


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1.問答題

某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，卷煙廠主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙。2012年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）進口一批煙絲，支付貨款28萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費、保險費合計2萬元，關稅稅率為40%，取得海關填發(fā)的專用稅款繳款書。將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運往本企業(yè)倉庫，發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票。
（2）向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉，收購憑證上注明價款80萬元，注明支付的價外補貼8萬元，同時繳納了17.6萬元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運往A企業(yè)加工成煙絲，卷煙廠支付運費3萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票。當月收回煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元，增值稅1.7萬元。當期并未生產(chǎn)領用。A企業(yè)沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費稅。
（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購入已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額200萬元，增值稅34萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購入其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額500萬元，增值稅85萬元。
（4）本月生產(chǎn)領用部分煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙。當期對C批發(fā)企業(yè)銷售甲類卷煙400標準箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款回收及時，給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷售額2%的銷售折扣。卷煙廠另支付銷貨運費50萬元，取得運輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標準箱的甲類卷煙銷售給D卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售額1800萬元。
（5）本月銷售雪茄煙取得含稅銷售額585萬元，另收取包裝費4.68萬元，開具普通發(fā)票。
（6）卷煙廠當月月初庫存煙絲成本為20萬元，月末庫存成本為30萬元。
其他相關資料如下：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。雪茄煙消費稅稅率為36%；煙絲消費稅稅率為30%；煙絲成本利潤率為5%。本月取得的相關發(fā)票均在本月通過認證。按順序回答下列問題：
（1）計算卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅；
（2）計算A企業(yè)應代收代繳的消費稅；
（3）計算卷煙廠4月應繳納的消費稅；
（4）計算C卷煙批發(fā)企業(yè)應繳納的消費稅；
（5）計算卷煙廠4月可以抵扣的進項稅額；
（6）計算卷煙廠4月份應繳納的增值稅。
2.問答題

計算題：
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2011年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）購進一批原材料A，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅稅款l.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成l00個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。甲企業(yè)收回時，乙企業(yè)代收代繳了消費稅。
（2）甲企業(yè)將委托加工收回的球包80個對外銷售，取得不含稅銷售收入28萬元；剩余20個用于抵償上期欠丙企業(yè)的貨款，甲企業(yè)該類球包最近時期平均價格為不含稅金額0.28萬元/個，最高銷售價格為不含稅金額0.40萬元/個。
（3）從生產(chǎn)企業(yè)購進高爾夫球桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬元、增值稅3.4萬元；購進高爾夫球握把，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款11萬元、增值稅1.87萬元；購進高爾夫球桿身，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款8萬元、增值稅1.36萬元。當月領用外購的桿頭、握把、桿身各90%，加工成高爾夫球桿60把。
（4）當月將自產(chǎn)的高爾夫球桿40把對外銷售，取得不含稅銷售收入80萬元；另將自產(chǎn)的高爾夫球桿10把贊助給高爾夫球大賽；剩余10把月末留存。
其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為l0％，成本利潤率為10%。上述相關發(fā)票當期均經(jīng)過認證。
要求：
根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算乙企業(yè)應代收代繳的消費稅。
（2）計算甲企業(yè)銷售高爾夫球包應繳納的消費稅。
（3）計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應繳納的消費稅。
（4）計算甲企業(yè)當月應繳納的增值稅。
3.問答題

計算題：
甲家具廠（增值稅一般納稅人）2011年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款60萬元；向運輸公司支付運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；
（2）原木驗收入庫后，將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板A，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.7萬元；甲廠收回實木地板A時，乙廠代收代繳了消費稅，乙廠無同類實木地板銷售價格；
（3）進口實木地板B一批，支付價款折合人民幣12萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費2萬元，保險費1萬元，取得海關繳款書；支付口岸至廠區(qū)運費1萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；
（4）分別領取委托加工收回實木地板A的50%和進口實木地板B的40%，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)高級實木地板C，當月生產(chǎn)高級實木地板C共2500箱，銷售該實木地板1200箱，取得不含稅銷售額360萬元。
已知：實木地板消費稅稅率為5%；實木地板成本利潤率5%；進口關稅稅率30%；
要求：
上述相關發(fā)票當期均經(jīng)過認證，根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）計算甲家具廠當期進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
（2）計算乙地板廠應代收代繳的消費稅。
（3）計算甲家具廠當期銷售應稅消費品應向稅務機關繳納的消費稅。
4.多項選擇題以下關于消費稅納稅地點的表述，正確的有（）

A.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關報繳稅款
B.進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅
C.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款，但不能自行直接抵減應納稅款
D.卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅

5.多項選擇題根據(jù)消費稅相關法律的規(guī)定，下列關于消費稅的納稅地點，說法正確的有（）

A.納稅人委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人到外縣銷售或者委托外縣代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
C.一般情況下，納稅人（除卷煙批發(fā)企業(yè)外）的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅