某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2010年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口化妝品一批，支付境外的買價300萬元，支付境外自己的采購代理人的購貨傭金6萬元，支付境外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用26萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)放行；支付從報(bào)關(guān)地運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，加工結(jié)束后向委托方收取加工費(fèi)和代墊輔助費(fèi)不含稅金額50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，該商貿(mào)公司無同類化妝品的市場價格；
（3）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月由于管理不善丟失5％；
（4）將進(jìn)口化妝品的80％重新加工制作為成套化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額720萬元；直接銷售給消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
（5）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于購貨方提前付款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5％，實(shí)際收到不含稅金額285萬元；
（6）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。
（注：關(guān)稅稅率20％，化妝品消費(fèi)稅稅率30％；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）
要求：
按下列順序回答問題：
（1）分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅；
（2）計(jì)算該公司受托加工應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；
（3）計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
（4）計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；
（5）計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；
（6）計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（7）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。
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A.批量供應(yīng)
B.驗(yàn)舊購新
C.交舊購新
D.擔(dān)保發(fā)售
最新試題
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項(xiàng)目征收個人所得稅的是（）。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費(fèi)5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價稅合計(jì)50萬元。（7）10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項(xiàng)尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評估費(fèi)2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）。
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是（）。
下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。