單項選擇題企業(yè)下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）

A．外購小汽車用于管理部門使用
B．進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備
C．外購水泥用于廠房建設(shè)
D．將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位


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1.單項選擇題下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A．銷售代銷貨物
B．將外購貨物用于職工福利
C．將自產(chǎn)貨物用于不動產(chǎn)在建工程
D．將委托加工收回的貨物無償贈送給其他單位

2.單項選擇題下列各項中，需要計算繳納增值稅的有（）

A．銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于不動產(chǎn)上的機(jī)器設(shè)備
B．提供礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)
C．各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
D．銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)

3.單項選擇題下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A．銷售商品房
B．進(jìn)口設(shè)備
C．提供修理勞務(wù)
D．提供安裝勞務(wù)

4.問答題

中國公民宋某是一家公司的營銷主管，每月工資收入8000元，2010年取得的有關(guān)收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工資外，還取得上年度不含稅的全年一次性獎金30000元。
（2）2010年5月通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入300000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，但宋某不能提供合法的財產(chǎn)原值憑證。
（3）2010年6月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)l2000元，另外還取得1000元的福利卡一張。
（4）2010年7月將其兩套普通住房中的一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元。已知該住房為宋某2002年以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式取得的城鎮(zhèn)拆遷安置住房，按照《房屋拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議》約定，原房產(chǎn)價款為40萬元，宋某為取得安置住房，需另支付貨幣20萬元，取得房屋過程中又繳納相關(guān)稅費(fèi)1萬元；宋某對該住房進(jìn)行裝修，實際發(fā)生裝修費(fèi)14萬元，能夠提供相關(guān)證明。
（5）2010年8月購買“打包”債權(quán)，實際支出為50萬元，2010年9月處置該債權(quán)的40%，取得收入30萬元，另支付債權(quán)處置過程中的評估費(fèi)1萬元，其他相關(guān)稅費(fèi)1萬元。
（6）2010年10月1日因公司裁員，與宋某解除了勞動關(guān)系，宋某取得一次性補(bǔ)償收入80000元，已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY20000元，宋某在該公司工作了3年。
（7）2010年12月從境內(nèi)某上市公司取得分配的股息、紅利所得20000元；取得2010年全年的儲蓄存款利息所得3000元。
（8）當(dāng)年還從境外A國取得兩項所得，一項發(fā)表專業(yè)文章取得稿酬收入3800元，另一項是轉(zhuǎn)讓某專利取得收入7000元，已分別按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅250元和1200元。
要求：
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計算宋某2010年工資收入與全年一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅合計數(shù)；
（2）計算宋某拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算宋某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅；
（4）計算宋某處置債權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅；
（5）計算宋某因解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計算宋某取得股息、紅利所得和儲蓄存款利息所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（7）計算宋某境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的所得稅。
5.問答題

某一集團(tuán)公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人），2009年經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)虧損30萬元。2010年1～11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款480萬元、增值稅81.6萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票；
（2）出口摩托車800輛，取得收入折合人民幣400萬元；向國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元；
（3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費(fèi)用90萬元，其中含支付集團(tuán)總公司特許權(quán)使用費(fèi)20萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用140萬元；
（4）因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬元），本月取得保險公司給予的該損失賠償金額12萬元，此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，企業(yè)計入了營業(yè)外支出；
（5）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)的所有權(quán)，取得收入60萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理，該項商標(biāo)是外購的，賬面計稅成本35萬元；
（6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國外實際已繳納了20%的公司所得稅。
（注：增值稅征稅率17%、退稅率13%；摩托車消費(fèi)稅稅率10%）
要求：
按下列順序回答問題：
（1）計算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額總和；
（2）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；
（3）計算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅；
（4）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（6）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
（7）計算該企業(yè)12月份境外收益共計應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅；
（8）計算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總和（不含上年虧損）；
（9）計算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國不實行稅收饒讓）

題型：單項選擇題

下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題

綜合題：某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費(fèi)用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費(fèi)5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關(guān)資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。（7）業(yè)務(wù)（7）提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題

計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費(fèi)的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型：問答題

汽車的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題