問答題

某一集團公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人），2009年經(jīng)主管稅務機關(guān)確認虧損30萬元。2010年1～11月份實現(xiàn)應納稅所得額140萬元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款480萬元、增值稅81.6萬元，支付運輸費用48萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票；
（2）出口摩托車800輛，取得收入折合人民幣400萬元；向國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元；
（3）應扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費用90萬元，其中含支付集團總公司特許權(quán)使用費20萬元；發(fā)生銷售費用140萬元；
（4）因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元（其中含運費金額2.79萬元），本月取得保險公司給予的該損失賠償金額12萬元，此損失企業(yè)未經(jīng)稅務機關(guān)審批，企業(yè)計入了營業(yè)外支出；
（5）轉(zhuǎn)讓一項商標的所有權(quán)，取得收入60萬元，企業(yè)未做任何賬務處理，該項商標是外購的，賬面計稅成本35萬元；
（6）從境外分支機構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國外實際已繳納了20%的公司所得稅。
（注：增值稅征稅率17%、退稅率13%；摩托車消費稅稅率10%）
要求：
按下列順序回答問題：
（1）計算該企業(yè)12月份應抵扣的進項稅額總和；
（2）計算該企業(yè)12月份應繳納的增值稅；
（3）計算該企業(yè)12月份應退的增值稅；
（4）計算該企業(yè)12月份應繳納的消費稅；
（5）計算該企業(yè)12月份應繳納的營業(yè)稅；
（6）計算該企業(yè)12月份應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加；
（7）計算該企業(yè)12月份境外收益共計應補繳的企業(yè)所得稅；
（8）計算該企業(yè)12月份所得稅前準予扣除的成本、費用、稅金和損失總和（不含上年虧損）；
（9）計算該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案： （1）12月份準予抵扣的進項稅額
=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-...