單項選擇題下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是（）

A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的
B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰
C.民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，優(yōu)先按照民法處理
D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性


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2.單項選擇題下列屬于區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志的是（）

A.稅收功能
B.稅法原則
C.稅法的要素
D.稅收特征

3.問答題

某工業(yè)企業(yè)2011年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，銷售稅金及附加500萬元，銷售費用1100萬元，管理費用790萬元，財務(wù)費用410萬元，營業(yè)外支出100萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤為0。
會計師事務(wù)所在對企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）管理費用中，60萬元為預(yù)計負債支出；支付給母公司的管理費20萬元。
（2）財務(wù)費用中，31萬元為向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人借款的利息支出，已知該筆借款本金300萬元，借款期限為2011年1月1日至2011年9月30日，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為9%，企業(yè)與個人簽訂了借款合同。
（3）銷售費用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金（未超過合同金額的5%），取了相關(guān)發(fā)票，傭金中的40%為現(xiàn)金支付。
（4）營業(yè)外支出中，70萬元為未履行購銷合同支付給對方的違約金；10萬元為未按時繳納稅款支付的滯納金。
（5）5月份接受捐贈取得原材料一批，取得普通發(fā)票，價稅合計金額為11.7萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。
（6）2月份購進符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價款24萬元，當(dāng)月投入使用。企業(yè)將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
其他相關(guān)資料：該企業(yè)設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計算。
要求：
根據(jù)上述資料計算下列問題：
（1）該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時，管理費用應(yīng)調(diào)整的金額。
（2）該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的金額。
（3）該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時，銷售費用應(yīng)調(diào)整的金額。
（4）該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時，營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額。
（5）該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（6）該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
4.問答題

某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）全年直接銷售彩電取得不含稅銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進原材料取得若干增值稅專用發(fā)票，合計注明增值稅稅款850萬元。
（2）2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司生產(chǎn)的原材料，彩電的不含稅市場價格為200萬元，成本130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理。換取的原材料不含稅市場價格200萬元，雙方均按市場價格開具了增值稅專用發(fā)票。
（3）3月，企業(yè)接受捐贈取得原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入中核算。
（4）1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，租期一年，每月收取租金10萬元。
（5）企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元（不含換取原材料的部分）；其他業(yè)務(wù)成本60萬元；發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元）；管理費用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元）；財務(wù)費用為350萬元（其中由于逾期未還款向銀行支付罰息10萬元）。
（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元（均屬于合理的工資），實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。
（7）5月，對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元。
（8）全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。
其他相關(guān)資料：上述其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用均不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費用；該企業(yè)每月均無增值稅留抵稅額；增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并在取得的當(dāng)月通過認證；假定上述業(yè)務(wù)均不考慮房產(chǎn)稅、印花稅。
要求：
根據(jù)以上資料，計算下列問題：
（1）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅。
（2）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（3）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
（4）該企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤。
（5）計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，廣告費應(yīng)調(diào)整的金額。
（6）計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的金額。
（7）計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的金額。
（8）計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的金額。
（9）計算該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額時，營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額。
（10）計算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

下列各項中，應(yīng)按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

計算問答題：某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù)，并能分賬核算兼營業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，3月收入情況如下：（1）餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元，另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元；（2）歌廳取得門票收入2萬元，酒水飲料收入5萬元；（3）客房住宿收入10萬元，因旅客不慎毀壞浴缸，收取房費之外賠償金0.3萬元；（4）小賣部銷售商品收入3.09萬元。（已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%）要求：（1）該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（2）該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（3）該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅；（4）該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。

題型：問答題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，（）扣除

題型：單項選擇題

下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：單項選擇題

下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)所得稅的稅率是（）

題型：單項選擇題

2014年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元，另外從事運輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加合計為200萬元，營業(yè)外支出90萬元（其中80萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）。

題型：單項選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：單項選擇題