單項選擇題下列屬于我國確定進口貨物原產(chǎn)地的標準之一的是()

A.主要產(chǎn)地生產(chǎn)標準
B.最后產(chǎn)地生產(chǎn)標準
C.最初產(chǎn)地生產(chǎn)標準
D.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準


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1.問答題

經(jīng)濟特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，1999年8月開業(yè)，經(jīng)營期15年。
1999年～2005年企業(yè)的應納稅所得額情況如下：(單位：萬元)

2003年企業(yè)購置國產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，支付運輸費和安裝費5.8萬元。20005年初外國投資者將2004年從企業(yè)分得的稅后利潤120萬元再投資于本企業(yè)，增加注冊資本.
2006年企業(yè)有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、股票發(fā)行溢價收入150萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內投資公司分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅免征)、為境外客戶提供咨詢服務的咨詢費收入120萬元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用380萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附
加50萬元;
(3)發(fā)生財務費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限0年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);支付外方投入資本的境外借款利息90萬元;
(4)發(fā)生管理費用260萬元，其中含交際應酬費130萬元、總機構特許權使用費50萬元、關聯(lián)企業(yè)管理費10萬元;
(5)全年計入成本費用的實發(fā)工資總額300萬元、職工福利費48萬元;
(6)"營業(yè)外支出"賬戶記載金額44萬元。其專：合同違約金4萬元;通過民政局對災區(qū)捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元)。
其他相關資料：①經(jīng)稅務機關認可企業(yè)選擇從2000年起計算減免企業(yè)所得稅的期限;
②不考慮地方所得稅;③購買的國產(chǎn)設備符合國家相關退免稅政策。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù);
(1)計算1999年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅;
(2)計算2000年～2002年企業(yè)共計應繳納的企業(yè)所得稅;
(3)計算2003年企業(yè)購買國產(chǎn)設備應退的增值稅;
(4)計算2003年企業(yè)購買國產(chǎn)設備企業(yè)所得稅的抵稅限額;
(5)計算2003年企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅;
(6)計算2004年企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅;
(7)計算2005年外方再投資應退的企業(yè)所得稅;
(8)計算2006年企業(yè)應稅收入總額;
(9)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用;
(10)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用;
(11)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出;
(12)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除項目金額合計;
(13)計算2006年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
2.問答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年度賬面記載注冊資本3000萬元，有員工500人，當年相關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)銷售服裝實現(xiàn)不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元;購進布匹，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元：增值稅稅額986萬元;支付購貨的運輸費40萬元，保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;"五一"節(jié)前，將自產(chǎn)的西服套裝作為福利發(fā)給每位員工，市場銷售價每套l638元;全年扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元;
(2)年初，購進一服裝商標權并投入使用，6月份讓渡商標使用權取得收入200萬元;
(3)年初，以銀行存款從股票市場購入甲公司(適用企業(yè)所得稅稅率33%)股票20萬股作為投資，每股價款3.5元，支付3000元相關稅費，2006年6月20日，取得甲公司派發(fā)的股利12萬元，10月20日以每股7.9元的價格將上述股票全部賣出，支付7000元的相關稅費。
(4)全年取得國債利息收入36萬元，國家重點建設債券利息收入14萬元：
(5)全年發(fā)生財務費用200萬元;其中包含支付銀行貸款利息60萬元，支付向關聯(lián)企業(yè)借款2000萬元的年利息l20萬元，因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元(同期銀行貸款年利率是5%);
(6)全年發(fā)生管理費用400萬元;其中包括業(yè)務招待費45萬元、技術開發(fā)費260萬元;
(7)發(fā)生銷售費用800萬元，其中包括廣告費740萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元;
(8)企業(yè)實行計稅工資制，全年計入生產(chǎn)成本、費用中的工資總額720萬元，已按實際工資總額提取了職工福利費。教育經(jīng)費和工會經(jīng)費133.2萬元;
(9)"營業(yè)外支出"賬戶列支了對市服裝展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款l0萬元;
(10)經(jīng)稅務機關核準結轉到本年度的待彌補虧損額為325.3萬元，前三個季度已預繳企業(yè)所得稅額54萬元。
其他相關資料：①相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證;②工會經(jīng)費已交工會組織并取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算企業(yè)全年應繳納的增值稅額;
(2)計算企業(yè)全年應繳納的營業(yè)稅額;
(3)計算企業(yè)全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;
(4)計算企業(yè)當年轉讓股票凈收益;
(5)計算企業(yè)當年的投資收益;
(6)計算企業(yè)財務費用應調整的所得額;
(7)計算企業(yè)管理費用應調整的所得額;
(8)計算企業(yè)銷售費用應調整的所得額;
(9)計算企業(yè)工資薪金應調整的所得額;
(l0)計算企業(yè)工資附加"三費"應調整的所得額;
(11)計算企業(yè)營業(yè)轉支出應調整的所得額;
(12)計算企業(yè)2006年度的應納稅所得額;
(13)計算企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅。
3.問答題

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)11月從國內購進汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運發(fā)票上注明運費l0萬元，建設基金2萬元;
(2)11月在國內銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.O8萬元;出口發(fā)動機80臺，取得銷售額200萬元;
(3)12月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費l3萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元;
(4)12月進口兩臺機械設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元、，保險費2萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費4萬元;
(5)12月國內購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用l2萬元、裝卸費用3萬元;當月將30%用于企業(yè)基建工程;
(6)12月從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運輸費、裝卸費共計6萬元;
(7)12月1日將A型小轎車l30輛賒銷給境內某代理商，約定12月15日付款，l5日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);
(8)12月銷售A型小轎車l0輛給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元;
(9)12月企業(yè)新設計生產(chǎn)8型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其移送企業(yè)下設的汽車維修廠進行碰撞實驗，企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū)，市場上無B型小轎車銷售價格。
其他相關資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅率12%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護建設稅稅率7%;⑤教育費附加征收率3%;⑥退稅率l3%;⑦相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù);
(1)計算企業(yè)11月份應退的增值稅;
(2)計算企業(yè)11月份留抵的增值稅;
(3)計算企業(yè)l2月進口原材料應繳納的關稅;
(4)計算企業(yè)l2月進口原材料應繳納的增值稅;
(5)計算企業(yè)l2月進口機械設備應繳納的關稅;
(6)計算企業(yè)l2月進口機械設備應繳納的增值稅;
(7)計算企業(yè)l2月國內購進原材料和運費可抵扣的進項稅額;
(8)計算企業(yè)l2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額;
(9)計算企業(yè)l2月銷售A型小轎車的銷項稅額;
(10)計算企業(yè)l2月B型小轎車的銷項稅額;
(11)計算企業(yè)l2月應繳納的增值稅;
(12)計算企業(yè)12月應繳納的消費稅(不含進口環(huán)節(jié));
(13)計算企業(yè)l2月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
4.問答題

計算題：
某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2006年發(fā)生以下業(yè)務：
(1)1月通競拍取得市區(qū)一處土地的使用權，支付土地出讓金6000萬元，繳納相稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分攤到住宅樓利息支出300萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元;
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構證明利息支出具體數(shù)額;
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準確分攤利息支出，根據(jù)相關規(guī)定，會所產(chǎn)權屬于住宅樓全體業(yè)主所有;
(6)9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場，收取固定收入，不承擔經(jīng)營風險，當年收到250萬元。
其他相關資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算公司應繳納的房產(chǎn)稅;
(2)計算公司應繳納的營業(yè)稅：
(3)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的土地使用權的金額;
(4)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額;
(5)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目;
(6)計算公司繳納土地增值稅時應扣除的稅金
(7)計算公司應繳納的土地增值稅。
5.問答題

計算題：
張某在市區(qū)內開辦了一家餐館和一個副食加工店，均為個人獨資。2007年初，自行核算餐館2006年度銷售收入為400000元，支出合計360000，副食加工店2006年度銷售收入為800000元，支出合計650000元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項未按稅法規(guī)定處理：
(1)將加工的零售價為52000元的副食品用于兒子婚宴;成本已列入支出總額，未確認收入;
(2)6月份購置一臺稅控收款機，取得普通發(fā)票注明價款3510元。當月開始使用，但未做任何賬務處理;
(3)支出總額中列支廣告費用20000元，業(yè)務宣傳費10000元;
(4)支出總額中列支了張某的工資費用40000元。
其他相關資料：①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人;②稅控收款機經(jīng)稅務機關核準的使用年限為3年，無殘值。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算2006年副食加工店應補繳的增值稅;
(2)計算2006年副食加工店應補繳的城市維護建設稅和教育費附加;
(3)計算2006年副食加工店應調整的收入;
(4)計算2006年副食加工店購置稅控收款機應調整的稅前扣除額;
(5)計算2006年副食加工店廣告費用和業(yè)務宣傳費用應調整的扣除額;
(6)計算2006年副食加工店張某工資應調整的稅前扣除額(不考慮工資附加三費);
(7)計算2006年副食加工店繳納個人所得稅的應納稅所得額;
(8)計算2006年餐館和副食加工店經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅。

最新試題

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，（）扣除

題型：單項選擇題

計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。

題型：問答題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，（）扣除

題型：單項選擇題

稅務機關對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的，有權采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項選擇題

電子設備的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。

題型：單項選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。

題型：多項選擇題

機器、機械的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

汽車的最低折舊年限是（）

題型：單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）

題型：單項選擇題