問答題

計算題：
某商店為增值稅一般納稅人，具有經營金銀首飾的資質，2012年4月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1條，新項鏈含稅零售價9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；
（2）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得含稅收入6000元，其中金銀首飾收入4000元，鍍金首飾收入2000元；
（3）用一批銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為2400元，商店該種項鏈平均價格為3700元，最低價格為2800元，最高價格為4200元（均為不含稅價）；
（4）為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8000元；
（5）本月為某消費者加工金銀首飾，該消費者提供材料含稅價款5850元，商店收取加工費含稅金額1170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價格為5500元。
其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾成本利潤率6%。
要求：
根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
（1）計算“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；
（2）計算銷售成套禮盒應繳納的消費稅；
（3）計算用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅；
（4）計算為顧客修理金銀首飾應繳納的消費稅；
（5）計算帶料加工金銀首飾應繳納的消費稅。


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1.問答題

計算題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事普通護膚品和高檔護膚類化妝品生產銷售。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）進口一批香粉，支付國外買價20萬元，到達我國輸入地起卸口岸之前的運輸費用3萬元，保險費用5萬元。完稅之后海關放行，取得海關完稅憑證。
（2）將本月進口的香粉全部發(fā)往乙公司委托加工高檔護膚品，支付不含稅加工費30萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。乙公司無同類產品銷售價格。
（3）將加工收回的高檔護膚品80%對外銷售，取得不含稅銷售額180萬元，20%發(fā)給職工作為福利。
（4）從丙酒廠購進酒精30噸，每噸不含增值稅價款3萬元，取得丙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款90萬元，增值稅為15.3萬元。
（5）生產領用當月購進的10噸酒精生產香水，當月全部銷售，取得不含稅銷售價款200萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票。
（6）銷售普通護膚品，取得含稅銷售額50萬元。
相關資料：假設進口化妝品關稅稅率為50％；化妝品消費稅稅率為30％。
要求：
根據以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）甲公司進口香粉應繳納的消費稅。
（2）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅。
（3）甲公司銷售高檔護膚品應繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。
（4）甲公司銷售香水應繳納的消費稅。
（5）甲公司銷售普通護膚品應繳納的消費稅。
2.單項選擇題啤酒屬于（）。

A.發(fā)酵酒
B.蒸餾酒
C.配制酒
D.開胃酒

4.多項選擇題下列關于增值稅、營業(yè)稅和消費稅的征收管理，說法正確的有（）

A.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應納稅款
B.增值稅一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減
D.營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除

5.多項選擇題根據消費稅相關法律的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的有（）

A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其消費稅的納稅義務發(fā)生時間，為收取款項的當天
B.納稅人采取預收貨款結算方式的，其消費稅的納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其消費稅的納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人提貨的當天