單項(xiàng)選擇題某上市公司擬公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.上市公司最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣10億元
B.分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為3年
C.認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
D.認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個(gè)月起方可行權(quán)


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1.單項(xiàng)選擇題某上市公司擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券（非分離交易）。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年
B.上市公司最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保
C.以保證方式為上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保
D.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起3個(gè)月后才可轉(zhuǎn)換為公司股票

2.單項(xiàng)選擇題某非金融類上市公司擬向不特定對(duì)象公開募集股份，下列各項(xiàng)中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為7%
B.發(fā)行價(jià)格為公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的25%
D.最近一期期末存在借予他人款項(xiàng)的情形

3.單項(xiàng)選擇題某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項(xiàng)中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的35%
B.控股股東在股東大會(huì)召開前已經(jīng)公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的22%
D.上市公司最近6個(gè)月受到過(guò)證券交易所的公開譴責(zé)

4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的是（）。（2010年）

A．所有上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保
B．上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人
C．證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人
D．證券投資基金的基金財(cái)產(chǎn)可以為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保

5.問(wèn)答題

2011年3月，甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）申請(qǐng)?jiān)趧?chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市，甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的部分申報(bào)材料如下：（1）甲公司2009年的營(yíng)業(yè)收入為4000萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為32％），扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)為－100萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為－200萬(wàn)元；（2）2010年的營(yíng)業(yè)收入為6000萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為50％），扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為700萬(wàn)元；（3）甲公司2010年12月31日的凈資產(chǎn)為2500萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。
2011年4月1日，甲公司經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市。
2011年7月1日，某全國(guó)發(fā)行的財(cái)經(jīng)雜志公開揭露了以下事實(shí)：（1）甲公司為了達(dá)到創(chuàng)業(yè)板的上市條件，對(duì)其2010年度的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了“技術(shù)處理”，編制了虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其中，甲公司的監(jiān)事張某有證據(jù)證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，甲公司的總經(jīng)理李某明知甲公司存在虛假陳述行為而未明確表示反對(duì)；（2）乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知甲公司存在虛假陳述行為，未予糾正，仍出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。其中，在審計(jì)報(bào)告中簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某非法收受甲公司筆記本電腦一臺(tái)。
投資者韓某于2011年6月10日購(gòu)入甲公司股票10000股，購(gòu)入價(jià)為20元/股；6月20日賣出，賣出價(jià)為18元/股。投資者吳某于2011年6月10日購(gòu)入甲公司股票10000股，購(gòu)入價(jià)為20元/股；8月10日賣出，賣出價(jià)為3元/股。已知，基準(zhǔn)日為8月1日，甲公司股票自7月1日至8月1日期間每個(gè)交易日收盤價(jià)的平均價(jià)格為8元/股。
要求：
根據(jù)以上資料及證券法律制度的規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：
（1）根據(jù)甲公司申報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（不考慮虛假陳述的因素），指出甲公司的凈資產(chǎn)額、盈利能力是否符合在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件？并分別說(shuō)明理由。
（2）投資者韓某的證券投資損失與甲公司的虛假陳述行為是否存在因果關(guān)系？并說(shuō)明理由。
（3）因甲公司的虛假陳述行為，投資者吳某的投資差額損失為多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。
（4）對(duì)于投資者吳某的損失，甲公司的監(jiān)事張某、甲公司的總經(jīng)理李某和乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)與甲公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任？并分別說(shuō)明理由。
（5）對(duì)于甲公司的虛假陳述行為，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任？
（6）對(duì)于乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)、出具虛假審計(jì)報(bào)告的行為，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任？對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某的行為，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，王某應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任？如情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)《刑法》的規(guī)定，王某應(yīng)承擔(dān)何種刑事責(zé)任？