單項(xiàng)選擇題位于縣城的某商貿(mào)公司2010年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元，因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2007年1月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為()。

A.639.6萬(wàn)元
B.640.1萬(wàn)元
C.760.1萬(wàn)元
D.763.7萬(wàn)元


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1.問(wèn)答題

南方公司為一手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B、C三款手機(jī)產(chǎn)品。南方公司2009年度有關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)南方公司管理層于2009年11月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃的主要內(nèi)容如下：從2010年1月1日起撤銷C款手機(jī)在上海的手機(jī)研發(fā)總部及蘇州生產(chǎn)廠;從事C款手機(jī)生產(chǎn)的員工共計(jì)150人，除部門主管及技術(shù)骨干等50人轉(zhuǎn)入北京總部研發(fā)部門留用外，其他100人都將被辭退。根據(jù)被辭退員工的職位、工作年限等因素，南方公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償，補(bǔ)償支出共計(jì)500萬(wàn)元。C款手機(jī)生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于C款手機(jī)生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至南方公司在天津的倉(cāng)庫(kù)，準(zhǔn)備銷往朝鮮某手機(jī)生產(chǎn)公司。上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已于2009年12月2日經(jīng)南方公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并于12月3日對(duì)外公告。2009年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃尚未實(shí)際實(shí)施，員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。為了實(shí)施上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，南方公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款500萬(wàn)元，其中：自愿遣散費(fèi)225萬(wàn)元，強(qiáng)制遣散費(fèi)275萬(wàn)元;因撤銷廠房租賃合同將支付違約金30萬(wàn)元;因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉(cāng)庫(kù)將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元;因留用員工調(diào)入北京總部而新成立的海外研發(fā)部門招聘項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)生成本3萬(wàn)元;因推廣新款手機(jī)準(zhǔn)備邀請(qǐng)當(dāng)紅歌星做形象代言將發(fā)生廣告費(fèi)用2000萬(wàn)元。
(2)2009年11月28日，南方公司與乙公司簽訂不可撤銷合同，約定在2010年2月15日以每部400元的價(jià)格向乙公司提供B款手機(jī)1萬(wàn)部，若不能按期交貨，南方公司應(yīng)按總價(jià)款(不含增值稅額)的30%支付違約金。南方公司的B款手機(jī)無(wú)庫(kù)存。2009年12月末，南方公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B款手機(jī)時(shí)，原材料價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)B款手機(jī)的單位成本為500元。假定不考慮相干稅費(fèi)和銷售費(fèi)用。
(3)2009年6月25日，丙公司(為南方公司的子公司)向銀行申請(qǐng)貸款3200萬(wàn)元，期限為3年。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，南方公司為丙公司的上述銀行貸款提供全額擔(dān)保。貸款于2009年7月1日發(fā)放，還款日為每月20日。12月31日，丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)不存在還款困難。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，判斷哪些是與南方公司業(yè)務(wù)重組有關(guān)的直接支出，并計(jì)算因重組義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額。
(2)根據(jù)資料(1)，計(jì)算南方公司因業(yè)務(wù)重組計(jì)劃而減少2009年度利潤(rùn)總額的金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(3)根據(jù)資料(2)和(3)，判斷南方公司是否應(yīng)當(dāng)將與這些或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。如確認(rèn)，計(jì)算預(yù)計(jì)負(fù)債的最佳估計(jì)數(shù)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;如不確認(rèn)，說(shuō)明理由。
2.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為25%，假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)銷售商品一批，售價(jià)500萬(wàn)元，價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。
(2)支付在建工程人員薪酬870萬(wàn)元;出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬(wàn)元，產(chǎn)生清理凈收益30萬(wàn)元。
(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬(wàn)元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購(gòu)人的，初始入賬成本為500萬(wàn)元。，預(yù)計(jì)使用年限為10年。
(4)收到經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓年租金240萬(wàn)元。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元，稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬(wàn)元;本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬(wàn)元。
(6)因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失l0萬(wàn)元;管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元。
(7)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。
(8)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問(wèn)題。

下列各項(xiàng)中，不屬于甲公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是()。

A.收到出租寫字樓的年租金
B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價(jià)款
C.管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出
D.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利

4.問(wèn)答題

計(jì)算題：
位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實(shí)行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從境內(nèi)某單位購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款130000元，增值稅22100元。
（2）將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
（3）將50箱自產(chǎn)實(shí)木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實(shí)木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價(jià)為1500元/箱，最高不含稅售價(jià)為1800元/箱。
（4）將自產(chǎn)實(shí)木地板出口，離岸價(jià)折合人民幣56000元。
已知：實(shí)木地板適用消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳（退）的增值稅。
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。

最新試題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

2014年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元（其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算問(wèn)答題：某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為（）。（契稅適用稅率3%）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題