單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，其20×4年度會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：①以公允價值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升50萬元；②當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪酬（非教育經(jīng)費(fèi)）為300萬元，稅法上允許稅前扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)為240萬元；③當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用為100萬元，按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的利息費(fèi)用為80萬元。甲公司20×4年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司20×4年所得稅的處理中，正確的是（）。

A.應(yīng)交所得稅為502.5萬元
B.所得稅費(fèi)用為520萬元
C.遞延所得稅資產(chǎn)為20萬元
D.遞延所得稅負(fù)債為17.5萬元


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計(jì)算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

題型：問答題

下列關(guān)于遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。

題型：單項(xiàng)選擇題

甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，并將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

2×16年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照150％進(jìn)行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計(jì)處理中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

存在可抵扣暫時性差異的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，應(yīng)確認(rèn)所產(chǎn)生的（）。

題型：多項(xiàng)選擇題