A.如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間很可能轉(zhuǎn)回，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響
B.如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時(shí)免稅，那么不存在對(duì)未來期間的所得稅影響
C.因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長期持有的情況下，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
D.如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則不應(yīng)確認(rèn)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的所得稅影響
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A.無論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)本期發(fā)生的暫時(shí)性差異全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益
D.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定，并且要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
A.為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照稅法規(guī)定，計(jì)提時(shí)和實(shí)際發(fā)生損失時(shí)均不允許在稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)期以吸收合并方式購入乙公司，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額
C.企業(yè)當(dāng)期購入的無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，且當(dāng)期末經(jīng)測試未減值
D.企業(yè)當(dāng)期收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)，尚未確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
A.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)為2243.75萬元，應(yīng)在個(gè)別報(bào)表中進(jìn)行確認(rèn)
B.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)為556.25萬元，應(yīng)在合并報(bào)表中進(jìn)行確認(rèn)
C.甲公司吸收合并乙公司產(chǎn)生的商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零，因賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，甲公司應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
D.甲公司購買乙公司所取得的凈資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值入賬，因其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同而形成的暫時(shí)性差異，甲公司應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
A.甲公司投資性房地產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
B.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值930萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬元
C.2015年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值930萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)650萬元
D.甲公司交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)
E.2015年12月31日該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為450萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元
A.購買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值為3243.75萬元
B.購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C.購買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為843.75萬元
D.購買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
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若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。
在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
計(jì)算甲公司2007年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價(jià)值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
計(jì)算甲公司2008年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。
甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并于當(dāng)日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為1200萬元，其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬元的股票為對(duì)價(jià)購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅的（）進(jìn)行復(fù)核。