A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不恰當?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
C.內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求
D.規(guī)模小、人員少的被審計單位內(nèi)部控制具有嚴重缺陷
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A.注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度主要是評價控制的設(shè)計而不是確定其是否得到執(zhí)行
B.注冊會計師了解內(nèi)部控制后，對內(nèi)部控制的評價不僅要確定設(shè)計是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
C.在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當重點考慮一項控制活動單獨或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報
D.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境
A.對控制了解的程序和對控制測試的程序是完全不同的
B.對控制了解的程序和對控制測試的程序大部分是相同的
C.人工控制的可靠性較差
D.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行，都不能對財務(wù)報告的可靠性提供絕對保證
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估程序
C.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通
D.控制活動
A.關(guān)鍵業(yè)績指標、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)
B.同期財務(wù)業(yè)績比較分析
C.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
D.被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較
A.經(jīng)營風(fēng)險可能源于不恰當?shù)哪繕撕蛻?zhàn)略
B.所有經(jīng)營風(fēng)險都與財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險相關(guān)
C.經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表
D.經(jīng)營風(fēng)險可能對某些交易、賬戶余額和披露認定產(chǎn)生重大而且直接的影響
最新試題
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。
內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行，均只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
下列各項錯報中，通常對財務(wù)報表具有廣泛影響的有（）。
針對資料六，結(jié)合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當之處，并簡要說明理由。
下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
下列有關(guān)了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當考慮的主要因素有（）。
下列事項中，屬于了解被審汁單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價時應(yīng)當關(guān)注的信息有（）。
ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風(fēng)險評估程序，評估財務(wù)報表層次和認定層次重大錯報風(fēng)險，以采取恰當?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風(fēng)險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。