A.日常交易是否采用高度自動(dòng)化的處理
B.與高度自動(dòng)化信息系統(tǒng)相關(guān)的控制執(zhí)行情況
C.會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更
D.被審計(jì)單位日常交易是否采用高度自動(dòng)化處理，是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制
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A.考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)
B.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表層次識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
C.結(jié)合對(duì)擬測(cè)試的相關(guān)控制的考慮，將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系
D.評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而潛在地影響多項(xiàng)認(rèn)定
A.控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的
B.內(nèi)部控制運(yùn)行有效
C.控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒(méi)有得到執(zhí)行
D.所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行
A.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.實(shí)物控制
D.職責(zé)分離
A.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
B.控制由于管理層不恰當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避
C.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通而被規(guī)避
D.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效
A.在了解控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項(xiàng)控制活動(dòng)單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制了解的深度主要是評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)而不是確定其是否得到執(zhí)行
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制后，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)不僅要確定設(shè)計(jì)是否合理而且要確定控制是否得到執(zhí)行
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境
最新試題
針對(duì)了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
雪繽紛冷飲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)雪繽紛公司）主要從事冷飲的生產(chǎn)及銷(xiāo)售。雪繽紛公司聘請(qǐng)中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。按照稅前利潤(rùn)的5％確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平為60萬(wàn)元。資料一：（1）2013年9月信息技術(shù)部門(mén)在ERP系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)了存貨賬齡分析子模塊，自2013年10月起利用ERP系統(tǒng)核算生產(chǎn)成本，于每月末自動(dòng)生成存貨賬齡報(bào)告。在以前年度，利用G軟件手工輸入相關(guān)數(shù)據(jù)后進(jìn)行存貨賬齡的統(tǒng)計(jì)和分析。雪繽紛公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)結(jié)合存貨賬齡等因素確定存貨期末可變現(xiàn)凈值，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）2013年度，雪繽紛公司主要原材料奶油價(jià)格有所上漲。為穩(wěn)定采購(gòu)價(jià)格，雪繽紛公司適當(dāng)增加部分新供應(yīng)商，供應(yīng)商數(shù)量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，所有新增供應(yīng)商的信息被輸入采購(gòu)系統(tǒng)的供應(yīng)商信息主文檔。以前年度審計(jì)中對(duì)與供應(yīng)商數(shù)據(jù)維護(hù)相關(guān)的控制測(cè)試未發(fā)現(xiàn)控制缺陷。（3）2013年夏季氣溫較往年偏低，且隨著各種渠道宣傳健康講座等，市民的健康意識(shí)逐步提升，認(rèn)為水果比冰飲更為健康。（4）雪繽紛公司舉辦的各類(lèi)產(chǎn)品促銷(xiāo)活動(dòng)為期三個(gè)月到六個(gè)月。財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)部上報(bào)的經(jīng)批準(zhǔn)的促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算按月預(yù)提促銷(xiāo)費(fèi)。雪繽紛公司的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理制度規(guī)定，市場(chǎng)部應(yīng)當(dāng)在每一項(xiàng)促銷(xiāo)活動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)計(jì)該促銷(xiāo)活動(dòng)的實(shí)際支出，并辦理核算手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù)此補(bǔ)提或沖轉(zhuǎn)預(yù)提費(fèi)用。（5）2013年5月至9月的直接人工成本總額較其他月份有明顯增加，單位人工成本沒(méi)有明顯變化，銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部和人力資源部經(jīng)理均解釋由于產(chǎn)品有季節(jié)性生產(chǎn)的特點(diǎn)，需要雇用大量臨時(shí)工。這與注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以前年度了解的情況一致。（6）與以前年度相比，雪繽紛公司2013年度固定資產(chǎn)未大幅變動(dòng)，與折舊相關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。資料二：針對(duì)資料一第（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和其他應(yīng)付款）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，均只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，其原因是（）。
在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的信息有（）。
在對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行了解時(shí)，下列途徑可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供相關(guān)信息的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過(guò)程中，遇到如下事項(xiàng)：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施用來(lái)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊和錯(cuò)誤。（4）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試是不同的審計(jì)程序，各自實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目的，任何情況下對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)都不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。根據(jù)事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
下列可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測(cè)試的表述中，正確的有（）。
在應(yīng)對(duì)僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。
在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序有（）。