問答題

綜合題：龍新公司是擁有進出口經(jīng)營權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2015年5月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價外費用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款是1200萬元。
（2）迸料加工出口乙產(chǎn)品一批，離岸價格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，進料加工計劃分配率60%。
（3）進口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。
（4）由于進料加工業(yè)務(wù)，免稅進口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價格500萬元人民幣。
（5）國稅機關(guān)進行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2015年2月份將境內(nèi)銷售甲產(chǎn)品的含稅收入56.5萬元計入了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項目中，僅將材料的賬面價值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補繳稅款。
（6）將使用了7年的進口機器設(shè)備2臺出售，每臺設(shè)備原值36萬元、售價41.60萬元，已經(jīng)計提折舊16.84萬元。
（7）由于質(zhì)量原因，將上月購進的賬面價值200萬元的A材料退回，取得了對方單位開具的紅字專用發(fā)票。（8）2015年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備含稅價款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額10萬元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%；采購材料適用的增值稅率均為17%；乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價為1：6.2。（企業(yè)當期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認證手續(xù)。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題（以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點后兩位）。
（1）計算2015年5月龍新公司的銷項稅額（不考慮查補稅額）；
（2）計算2015年5月龍新公司取得的準予抵扣的進項稅額（不考慮查補稅額，不含上期留抵部分）；
（3）計算2015年5月龍新公司被稅務(wù)機關(guān)查補的增值稅額；
（4）計算2015年5月龍新公司的應(yīng)退增值稅額與免抵稅額（查補稅額不在免抵退稅額的計算中）；
（5）計算2015年5月應(yīng)納增值稅額。（不含查補稅額）

參考答案： （1）2015年5月龍新公司的銷項稅額業(yè)務(wù)（1）：銷項稅額=［2000+339÷（1+13%）］×13%=299（萬元）...