問答題

綜合題：位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。
（2）全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進(jìn)項稅額544萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣；購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項稅額8.5萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。
（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。（4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、實(shí)際撥繳工會經(jīng)費(fèi)9萬元并取得專用票據(jù)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。
（5）全年發(fā)生營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)，金額單位：萬元）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計金額。
（2）當(dāng)年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤額。
（3）計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額。（4）當(dāng)年該企業(yè)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額。
（5）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
（6）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額。

參考答案： （1）應(yīng)繳納的增值稅=7000×17%-（544+8.5）=637.5（萬元），應(yīng)繳納的營業(yè)稅=200×5%=10（萬元...