不定項選擇甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(以下簡稱"甲企業(yè)"),3月份發(fā)生以下業(yè)務:(1)從境外進口化妝品一批,關(guān)稅完稅價格折合人民幣200萬元,取得海關(guān)開具的完稅憑證。(2)將上月外購的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司委托其加工成化妝品,支付不含稅加工費20萬元并取得增值稅專用發(fā)票。(3)將委托乙公司加工收回的化妝品全部領(lǐng)用繼續(xù)加工成另一型號的化妝品,加工完成后將其中的80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬元。已知:進口化妝品關(guān)稅稅率為50%;化妝品消費稅稅率為30%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。乙公司受托加工化妝品應代收代繳的消費稅稅額為()萬元。

A.30
B.36
C.42.86
D.51.43


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5.不定項選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務:(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元,依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回,途中因管理不善毀損了20%。(2)購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明價款450000元、增值稅額76500元;支付給運輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運費,取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月將已驗收入庫的該批A貨物中的80%零售,取得含稅銷售額585000元.20%用于本企業(yè)集體福利。(3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件,每件成本價380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。(4)銷售自己使用過的一臺機器(購進時不得抵扣且未抵扣進項稅額),取得含稅銷售額32440元。(5)當月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元,罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知,農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額扣除率為13%:交通運輸業(yè)服務適用的增值稅稅率為11%;A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%;生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應稅消費品,成本利潤率為10%,適用的增值稅稅率為17%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。針對業(yè)務(5),該企業(yè)的下列計算正確的是()。

A.25740÷(1+17%)×17%=3740(元)
B.12870÷(1+17%)×17%=1870(元)
C.(25740+12870)÷(1+17%)×17%=5610(元)
D.(25740-12870)÷(1+17%)×17%=1870(元)

最新試題

關(guān)于甲公司2014年3月份增值稅的計算,下列說法正確的有()。

題型:不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,正確的有()。

題型:不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行向商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款業(yè)務取得的收入應當繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

題型:不定項選擇

針對業(yè)務(5),該企業(yè)的下列計算正確的是()。

題型:不定項選擇

甲企業(yè)進口化妝品應繳納的關(guān)稅稅額為()萬元。

題型:不定項選擇

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務利息收入168萬元,付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務收取的手續(xù)費收入20萬元,則該銀行第二季度應納營業(yè)稅稅額為()。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)銷售化妝品應繳納的消費稅稅額為()萬元(不含被代收代繳部分)。

題型:不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行買賣有價證券的業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

題型:不定項選擇

與甲企業(yè)合作經(jīng)營酒店當月取得的收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。

題型:不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應納營業(yè)稅稅額為()萬元。

題型:不定項選擇