A.內(nèi)部環(huán)境
B.控制活動
C.風(fēng)險評估
D.內(nèi)部監(jiān)督
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A.總經(jīng)理
B.董事會
C.評價部門或機構(gòu)
D.評價工作組
A.運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別
B.運營、信息及合規(guī)三個類別
C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別
D.運營、信息及監(jiān)察三個類別
A.公司的執(zhí)行董事
B.公司的財務(wù)總監(jiān)
C.公司的總會計師
D.公司的獨立、非行政董事
A.總經(jīng)理
B.董事會
C.評價機構(gòu)
D.審計委員會
A.評價范圍和程序的說明
B.發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析
C.對重大缺陷的說明及其不利影響的分析
D.針對內(nèi)部控制缺陷提出的補救措施
最新試題
下列屬于信息與溝通要求的有（）。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號》，下列關(guān)于財務(wù)報告面臨的風(fēng)險說法中，正確的有（）。
內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括（）。
下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。
企業(yè)在辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)時需要對擔(dān)保申請人的情況進行調(diào)查，下列情形中屬于不得提供擔(dān)保的有（）。
綜合題：大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，冬日會計師事務(wù)所已接受委托對大華公司2013年度的內(nèi)部控制進行審計。按照注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，冬日會計師事務(wù)所必須對大華公司的內(nèi)部控制進行了解、測試和評價后才能出具內(nèi)部控制審計報告。以下是注冊會計師通過檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問、觀察和穿行測試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一：注冊會計師從大華公司董事會記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述：（1）內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時識別和防范風(fēng)險以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；（2）如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點對公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會強調(diào)指出，內(nèi)部控制的實施不是某一個領(lǐng)導(dǎo)的事情，也不是某一個員工的事情，是全公司每一個員工的事情，包括董事會、各級管理層和所有的員工都有責(zé)任，人人有責(zé)任。資料三：大華公司對審計委員會的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下：（1）審核公司內(nèi)部控制及其實施情況并定期向冬日會計師事務(wù)所報告，做好對外的溝通和協(xié)調(diào)工作；（2）負責(zé)公司內(nèi)部審計部門的工作，編寫內(nèi)部控制審計報告；（3）處理公司投訴與舉報，督促公司建立暢通的投訴與舉報途徑。資料四：公司對出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實行強制休假制度，休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會計兼任；（2）出納員對于庫存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”，對于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計部門報告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于非正常的未達賬項應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門報告；（4）出納員對于個人名章妥善保管，最好交給財務(wù)負責(zé)人保管；（5）為了便于管理和協(xié)調(diào)，出納員應(yīng)由財務(wù)處長的直系親屬擔(dān)任。資料五：大華公司對于各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個人同時負責(zé)；（2）銷售經(jīng)理負責(zé)批準(zhǔn)賒銷，并親自注銷壞賬；（3）倉庫管理員負責(zé)保管存貨，并有處置破損商品的權(quán)限；（4）負責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會計應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款；（5）公司核心業(yè)務(wù)在需要時可以選擇外包。資料六：大華公司對風(fēng)險評估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應(yīng)不惜一切代價來消除評估的風(fēng)險發(fā)生的可能性；（2）公司應(yīng)拒絕與不誠信的客戶打交道，同時表示堅決不為任何往來單位提供擔(dān)保，這是公司重要的風(fēng)險降低措施；（3）公司2015年計劃采用聯(lián)營來規(guī)避風(fēng)險。要求：從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內(nèi)部控制的觀點是否正確，并分別說明理由。
下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。
2010年年初，A公司投資興建小水電站項目獲批。當(dāng)?shù)啬池撠?zé)人表示，為節(jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計任務(wù)交給了該縣水利局干部李某，當(dāng)水電站工程進行到中途時，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設(shè)計院重新設(shè)計，但具體工程仍按李某設(shè)計的圖紙進行。施工任務(wù)也被交給了由某負責(zé)人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設(shè)計存在重大問題，施工未嚴格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計圖紙進行，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會因為耐力強度不夠而被沖垮。更為嚴重的是，由于該水電站存在嚴重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個村莊村民的人身財產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號--工程項目》的規(guī)定，分析該工程項目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項目需要關(guān)注的主要風(fēng)險。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。
某公司是一家服裝制造公司，該公司的生產(chǎn)流程都進行了規(guī)范化，但是公司的內(nèi)部控制并不是很完善。主要體現(xiàn)在公司的權(quán)力過于集中，主要集中在公司董事長的手里。另外公司在人員的招聘上沒有進行合理的規(guī)劃，導(dǎo)致在忙季的時候人員供不應(yīng)求。公司的會計主管兼任采購部門的主管，公司10萬元以下的資金支出由財務(wù)主管批準(zhǔn)，不經(jīng)過其他人的審批，后期也沒有專門的人員進行監(jiān)督，導(dǎo)致公司的資金管理混亂。沒有進行充分的市場調(diào)查，銷售預(yù)測不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)存在大量的存貨積壓。要求：（1）根據(jù)以上資料分析該公司的內(nèi)部控制存在哪些問題；（2）該公司由于沒有進行充分的市場調(diào)查，銷售預(yù)測不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)存在大量的存貨積壓。簡述企業(yè)在銷售過程中需關(guān)注的主要風(fēng)險。