問(wèn)答題案例綠都商貿(mào)股份有限公司利息費(fèi)用稅前扣除【案例背景】綠都商貿(mào)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱綠都商貿(mào)）是一家集室內(nèi)空氣加濕、凈化、新風(fēng)換氣為一體的人工環(huán)境工程公司。隨著人們對(duì)室內(nèi)環(huán)境指數(shù)的要求提高，傳統(tǒng)環(huán)境工程的發(fā)展相對(duì)緩慢，為了提高環(huán)境工程技術(shù)，綠都商貿(mào)決定研發(fā)凈化、加濕、換氣為一體的高端設(shè)備，該研發(fā)項(xiàng)目需要投入大量的資金，為了籌措研發(fā)資金，2014年1月1日，向其股東綠雅公司借款900萬(wàn)元，借款年利率為7%，期限2年；向其股東新能公司借款1200萬(wàn)元，借款年利率為6%，期限2年；向無(wú)關(guān)聯(lián)自然人張某借款200萬(wàn)元，10%年利率，期限2年。上述借款均簽訂借款合同，利息按年支付。綠都商貿(mào)注冊(cè)資本5000萬(wàn)元。已知綠都商貿(mào)、綠雅公司、新能公司均為非金融企業(yè)，銀行同期貸款年利率為6%。綠雅公司可以提供稅法規(guī)定的相關(guān)資料以證明其符合獨(dú)立交易原則，綠都商貿(mào)實(shí)際稅負(fù)不高于新能公司。【案例要求】1.針對(duì)上述關(guān)聯(lián)方借款，逐項(xiàng)判斷2014年12月31日綠都商貿(mào)支付綠雅公司、新能公司的債務(wù)利息是否可以稅前扣除。并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2.針對(duì)上述向自然人的借款，2014年12月31日綠都商貿(mào)支付給張某的債務(wù)利息是否可以稅前扣除，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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1.問(wèn)答題案例華海化工股份有限公司費(fèi)用項(xiàng)目扣除的納稅影響【案例背景】華?；す煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱華海化工）是一家上市公司，主要從事橡膠原料，各種化工輔料，阻燃料的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。華?；な侵辛⑿艜?huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。中立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派楊立擔(dān)任華海化工2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊立發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）華?；?013年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，未超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰（當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為21000萬(wàn)元），華?；?shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額在企業(yè)所得稅前扣除。（2）華?；げ捎米誀I(yíng)和代理的銷(xiāo)售方式在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售化工原料。在自營(yíng)銷(xiāo)售方式下，華海化工將產(chǎn)品發(fā)往各地的銷(xiāo)售分公司，由銷(xiāo)售分公司在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行銷(xiāo)售。在代理銷(xiāo)售方式下，華海化工采取支付代理手續(xù)費(fèi)的方式委托代理商（代理商均是具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)）銷(xiāo)售產(chǎn)品，代理手續(xù)費(fèi)按照銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)算確定。為擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，2013年1月，華?；⒋硎掷m(xù)費(fèi)比例由5%提高到8%。期末，華?；じ鶕?jù)當(dāng)期的代理銷(xiāo)售情況計(jì)算代理手續(xù)費(fèi)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付，發(fā)票已取得。華海化工期末根據(jù)發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前全額扣除。（3）華海化工2013年7月開(kāi)發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術(shù)，當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬(wàn)元。截止到2013年年末，該新技術(shù)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。期末在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，華?；ぴ诳鄢?000萬(wàn)元的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額50%加計(jì)扣除。（4）華海化工2013年10月與集美加工廠簽訂一筆銷(xiāo)貨合同，合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨，延遲發(fā)貨華?；ば柚Ц?萬(wàn)元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤，華海化工未及時(shí)供貨，華?；しQ合同規(guī)定支付對(duì)方違約金。期末，華海化工將該筆違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。（5）華海化工2013年度的發(fā)生廣告費(fèi)3000萬(wàn)元，未超過(guò)當(dāng)年度營(yíng)業(yè)收入總額的15%。華?；さ膹V告均通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作并通過(guò)一定的媒體傳播，3000萬(wàn)元廣告費(fèi)中有應(yīng)付駿達(dá)廣告公司的制作費(fèi)用800萬(wàn)元至今尚未實(shí)際支付，但全部廣告費(fèi)用均已在2013年內(nèi)取得相應(yīng)發(fā)票。2013年度華?；へ?cái)務(wù)人員將當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)3000萬(wàn)元全部在當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)作了稅前扣除。（6）華海化工2013年向某汽車(chē)生產(chǎn)商支付贊助費(fèi)200萬(wàn)元。華海化工在申報(bào)2013年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其作為廣告費(fèi)作了全額稅前扣除。（7）由于阻燃料制品的價(jià)格持續(xù)波動(dòng)，2013年12月31日對(duì)庫(kù)存的阻燃料計(jì)提680萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備，同時(shí)當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。（8）華?；?013年向當(dāng)?shù)?所中學(xué)捐贈(zèng)橡膠跑道。華?；⑾鹉z跑道產(chǎn)品確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，連同該產(chǎn)品的成本一并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并在當(dāng)企業(yè)所得稅申報(bào)作了全額稅前扣除?！景咐蟆空?qǐng)站在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請(qǐng)說(shuō)明應(yīng)如何處理。
2.問(wèn)答題案例綠盛新能股份有限公司的增值稅影響及稅額抵扣問(wèn)題【案例背景】綠盛新能商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱綠盛新能）是增值稅一般納稅人，主要從事家用電器、電機(jī)、通信設(shè)備及其零配件的批發(fā)和零售。綠盛新能是天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派王鑫擔(dān)任綠盛新能2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。在審計(jì)過(guò)程中，綠盛新能財(cái)務(wù)總監(jiān)給王鑫發(fā)來(lái)電子郵件，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為進(jìn)一步促進(jìn)擴(kuò)大消費(fèi)需求，提高資源能源利用效率，綠盛新能擬采取以舊換新方式銷(xiāo)售家用電器，綠盛新能的財(cái)務(wù)人員對(duì)于銷(xiāo)售新商品取得價(jià)款，按照扣除回收舊商品價(jià)款后的金額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確提出分析意見(jiàn)。（2）綠盛新能與通信設(shè)備供應(yīng)商簽訂了5年期購(gòu)銷(xiāo)合同。合同約定，綠盛新能以平價(jià)對(duì)外銷(xiāo)售；每年年末，供應(yīng)商根據(jù)綠盛新能當(dāng)年實(shí)際銷(xiāo)售通信設(shè)備的金額向其返還5%的貨款。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)貨款返還在增值稅處理方面提出分析意見(jiàn)。（3）為擴(kuò)大銷(xiāo)售量，綠盛新能2013年采用折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電機(jī)200萬(wàn)臺(tái)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該折扣銷(xiāo)售方式下的增值稅處理提出分析意見(jiàn)。（4）綠盛新能2013年采用還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售通信設(shè)備10萬(wàn)臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)高于同類通信設(shè)備售價(jià)500元，滿5年后分3次等額退還給購(gòu)貨方部分價(jià)款。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該還本銷(xiāo)售方式下的增值稅處理提出分析意見(jiàn)。（5）綠盛新能2013年11月以空調(diào)交換長(zhǎng)江公司生產(chǎn)的電機(jī)配件，綠盛新能10萬(wàn)臺(tái)空調(diào)的價(jià)格等于長(zhǎng)江公司5萬(wàn)箱電機(jī)配件的價(jià)格，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該采取以物易物方式銷(xiāo)售下的增值稅處理提出分析意見(jiàn)。（6）2013年12月1日，與嘉華公司簽訂協(xié)議，向嘉華公司銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元；該協(xié)議規(guī)定，綠盛新能應(yīng)在2014年4月30日將該批商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為1200萬(wàn)元。款項(xiàng)已收到，商品已發(fā)出。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就售后回購(gòu)的增值稅和所得稅的影響提出分析意見(jiàn)。（7）綠盛新能內(nèi)部有一個(gè)運(yùn)輸車(chē)隊(duì)，該車(chē)隊(duì)提供的運(yùn)輸服務(wù)與其他增值稅事項(xiàng)分開(kāi)核算，在2013年11月，向自己的關(guān)聯(lián)公司提供了一批貨物的運(yùn)輸服務(wù)，該運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格為市場(chǎng)價(jià)格的一半。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該運(yùn)輸服務(wù)的增值稅影響提出分析意見(jiàn)。（8）綠盛新能2013年12月購(gòu)進(jìn)一批洗衣機(jī)的配件，取得了設(shè)備的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不慎丟失，在丟失前未進(jìn)行認(rèn)證，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫指出發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未認(rèn)證前丟失的增值稅抵扣方面應(yīng)注意的事項(xiàng)。（9）綠盛新能2013年向當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院捐贈(zèng)了10臺(tái)洗衣機(jī)。綠盛新能將該批洗衣機(jī)產(chǎn)品所對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出，連同該洗衣機(jī)產(chǎn)品的成本一并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望王鑫就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理是否正確提出分析意見(jiàn)。【案例要求】針對(duì)上述事項(xiàng)，假定不考慮職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定，代王鑫逐項(xiàng)簡(jiǎn)要回復(fù)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出的問(wèn)題。
3.問(wèn)答題

綜合題：北京市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī)，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元；
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元；（3）出租房屋取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；
（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料不含稅運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；
（5）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中不含稅廣告費(fèi)1400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；
（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；
（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮地方教育附加）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（3）企業(yè)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；
（4）企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；
（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（10）企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；
（11）企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
4.問(wèn)答題

綜合題：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納相關(guān)契稅。2013年2月至2014年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，可按項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷(xiāo)售。2014年4月-6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷(xiāo)售部分全部售完，共計(jì)取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元。（說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；地方教育附加的征收率為2%；契稅稅率為3%；其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年4月-6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年4月-6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
5.問(wèn)答題

綜合題：某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）3月從汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小轎車(chē)自用，取得汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價(jià)款250000元；另外支付購(gòu)買(mǎi)工具和零配件價(jià)款8100元；汽車(chē)貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，取得汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書(shū)；
（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元；
（3）5月，在北京市區(qū)支付1000萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無(wú)償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米；
（4）山莊2013年初擁有載貨汽車(chē)2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車(chē)5輛；商用客車(chē)3輛。（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元，北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊當(dāng)?shù)馗卣加枚惷科椒矫讍挝欢愵~30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，小轎車(chē)排量均為1.6升，年納稅額每輛480元。商用客車(chē)年納稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅；
（2）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額；
（3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納耕地占用稅稅額；
（4）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納契稅稅額；
（5）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納車(chē)船稅額。

最新試題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

機(jī)器、機(jī)械的最低折舊年限是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

汽車(chē)的最低折舊年限是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元／箱、平均價(jià)200元／箱（均為不含稅價(jià)格）。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，繳納關(guān)稅3萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率30%，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車(chē)用于福利部門(mén)，支付貨價(jià)35萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬(wàn)元，商務(wù)客車(chē)的關(guān)稅為5萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶收購(gòu)鮮蘆薈，收購(gòu)憑證124張，合計(jì)注明價(jià)款25萬(wàn)元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅額1.7萬(wàn)元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額140萬(wàn)元、增值稅額23.8萬(wàn)元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場(chǎng)銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場(chǎng)2%的折扣，實(shí)際取得收入196萬(wàn)元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。銷(xiāo)售給專賣(mài)店化妝品1批，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，并取得專賣(mài)店延期付款利息收入2.34萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。銷(xiāo)售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)5.85萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入15萬(wàn)元（其中護(hù)膚品每箱對(duì)外售價(jià)100元）；將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬(wàn)元，另外，贈(zèng)送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬(wàn)元，委托小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，本期期初庫(kù)存外購(gòu)化妝品賬面價(jià)格為15萬(wàn)元。期末庫(kù)存外購(gòu)化妝品為零。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（單位：萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅；（3）本期可以抵扣已納消費(fèi)稅；（4）購(gòu)進(jìn)再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；（5）以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（6）本期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（7）本期銷(xiāo)項(xiàng)稅；（8）該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的增值稅；（9）該企業(yè)本期國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣(mài)的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題