問答題綠園公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1月1日外購一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,設(shè)備價(jià)款150萬元,發(fā)生安裝費(fèi)用30萬元,3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。綠園公司對其采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0,預(yù)計(jì)使用壽命為5年。稅法規(guī)定此類設(shè)備應(yīng)按照直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值、使用壽命與會(huì)計(jì)一致,當(dāng)年此設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品至年末全部對外出售。(2)3月1日,購入一項(xiàng)專利技術(shù),原價(jià)為480萬元,該專利技術(shù)使用壽命不確定,期末進(jìn)行減值測試,確認(rèn)100萬元的減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,該項(xiàng)專利技術(shù)應(yīng)按照10年期限采用直線法進(jìn)行攤銷,有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。(3)6月30日,綠園公司持有M公司30%的股權(quán),能夠?qū)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響。M公司2013年上半年實(shí)現(xiàn)公允凈利潤600萬元,綠園公司對此確認(rèn)投資收益,并相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。該項(xiàng)投資為綠園公司2013年初取得,入賬價(jià)值為250萬元(等于初始投資成本),當(dāng)年M公司未發(fā)生其他分配事項(xiàng)。期末該投資可收回金額為350萬元。綠園公司打算長期持有該長期股權(quán)投資。(4)本期發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出310萬元,稅法規(guī)定,對公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分不得扣除。(5)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升80萬元。(6)其他資料:綠園公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額2500萬元,適用的所得稅稅率為25%,假定期初遞延所得稅項(xiàng)目余額均為0,未來期間能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定不考慮其他因素。要求:(1)根據(jù)資料(1),分別計(jì)算2013年該項(xiàng)設(shè)備會(huì)計(jì)和稅法的折舊金額,并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅;(2)根據(jù)資料(2),計(jì)算2013年末無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),并計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅;(3)根據(jù)資料(3),計(jì)算長期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)的減值金額,并計(jì)算2013年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和應(yīng)納稅調(diào)整的金額;(4)計(jì)算綠園公司2013年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅;(5)計(jì)算綠園公司2013年所得稅費(fèi)用的金額,并編制綠園公司確認(rèn)所得稅的相關(guān)分錄。

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1.問答題綜合題:筑業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)股份有限公司(以下簡稱"筑業(yè)公司")為一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,不提取任意盈余公積。2013年末其財(cái)務(wù)經(jīng)理對當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)1月1日,筑業(yè)公司將一項(xiàng)公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式計(jì)量,變更日該投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為1200萬元,2013年末房地產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬元。該項(xiàng)房地產(chǎn)為2011年12月31日取得,原價(jià)1000萬元,持有期間公允價(jià)值變動(dòng)200萬元。變更之后按照年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。筑業(yè)公司對此變更作出如下處理:2013年1月1日變更計(jì)量方法:借:投資性房地產(chǎn)1000盈余公積30利潤分配--未分配利潤270貸:投資性房地產(chǎn)--成本1000--公允價(jià)值變動(dòng)200投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1002013年按照成本模式計(jì)量:借:其他業(yè)務(wù)成本100貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊100(2)為籌集資金,筑業(yè)公司1月1日發(fā)行了一項(xiàng)面值為2000萬元的一般公司債券,該債券每年年末支付利息,票面利率為12%,期限為3年,實(shí)際收到價(jià)款2206.1萬元,另支付發(fā)行費(fèi)用16.1萬元。發(fā)行時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為8%。筑業(yè)公司當(dāng)年的處理為:借:銀行存款2206.1貸:應(yīng)付債券--面值2000--利息調(diào)整206.1借:管理費(fèi)用16.1貸:銀行存款16.1借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(2206.1×8%)176.49應(yīng)付債券--利息調(diào)整63.51貸:應(yīng)付利息240(3)2013年11月,筑業(yè)公司在A市開發(fā)的一處住宅小區(qū)的業(yè)主代表以小區(qū)內(nèi)供熱以及供電設(shè)施頻發(fā)故障為由,將其告上法庭,要求筑業(yè)公司支付共計(jì)30萬元的賠償金。筑業(yè)公司預(yù)計(jì)此項(xiàng)訴訟很可能敗訴。但是筑業(yè)公司認(rèn)為這些設(shè)施的故障,主要因承擔(dān)該住宅小區(qū)建造業(yè)務(wù)的M建筑工程公司建造過程中未使用合同約定型號(hào)規(guī)格的供熱與供電材料導(dǎo)致,因此向M公司提出補(bǔ)償要求。期末,筑業(yè)公司經(jīng)律師估計(jì),基本確定能收到M公司的賠償金12萬元,因此筑業(yè)公司按照自身承擔(dān)的部分確認(rèn)18萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債,會(huì)計(jì)處理如下:借:營業(yè)外支出18貸:預(yù)計(jì)負(fù)債18其他資料:(P/A,8%,3)=2.5771;(P/A,9%,3)=2.5313;(P/F,8%,3)=0.7938;(P/F,9%,3)=0.7722。假定不考慮其他因素。要求:逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)處理是否正確,若不正確,請編制相應(yīng)的更正分錄。
2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)BOT業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中,表述正確的有()。

A.如果BOT業(yè)務(wù)中授予方提供的除基礎(chǔ)設(shè)施以外的資產(chǎn),構(gòu)成了授予方應(yīng)付合同價(jià)款的一部分,那么應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理
B.項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù),將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)包給其他方時(shí),不能確認(rèn)建造服務(wù)收入
C.項(xiàng)目公司自授予方取得的授予方提供的除基礎(chǔ)設(shè)施以外的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)以其公允價(jià)值確認(rèn),未提供與獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債
D.BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目填列的說法中,正確的有()。

A.購買交易性金融資產(chǎn)時(shí),購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)在"支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映
B.支付的耕地占用稅應(yīng)在"支付的各項(xiàng)稅費(fèi)"項(xiàng)目中反映
C.為職工支付的五險(xiǎn)一金在"支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映
D.投資性房地產(chǎn)的租金收入應(yīng)在"收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目中反映

7.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)資產(chǎn)中,已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可以通過損益轉(zhuǎn)回的有()。

A.商譽(yù)
B.可供出售權(quán)益工具
C.持有至到期投資
D.庫存商品

9.多項(xiàng)選擇題甲公司2013年12月1日計(jì)劃從2014年1月1日起關(guān)閉一個(gè)業(yè)務(wù)部,因此制定一項(xiàng)重組計(jì)劃。該重組計(jì)劃為:該業(yè)務(wù)部除高層管理人員及部分優(yōu)秀員工調(diào)劑其他業(yè)務(wù)部門繼續(xù)留用外,剩余40名員工進(jìn)行辭退,并一次性支付補(bǔ)償款每人10萬元;因關(guān)閉業(yè)務(wù)部而撤銷租賃房屋合同發(fā)生的違約金為12萬元;將撤銷業(yè)務(wù)部辦公區(qū)設(shè)備等固定資產(chǎn)移至總部發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬元;因撤銷該業(yè)務(wù)部預(yù)計(jì)產(chǎn)生經(jīng)營損失8萬元。不考慮其他因素影響,下列有關(guān)該項(xiàng)重組義務(wù)的處理中,正確的有()。

A.與該重組計(jì)劃有關(guān)的直接支出金額為412萬元
B.甲公司應(yīng)借記"管理費(fèi)用"400萬元,"營業(yè)外支出"12萬元;貸記"應(yīng)付職工薪酬"400萬元,"預(yù)計(jì)負(fù)債"12萬元
C.將撤銷的業(yè)務(wù)部辦公區(qū)設(shè)備等固定資產(chǎn)移至總部發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的損益
D.因該重組計(jì)劃對2013年損益的影響金額為420萬元

最新試題

某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓,辦公樓賬面金額為2000萬元,已提折舊800萬元,擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付,工程完工交付使用時(shí),固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體盤盈的固定資產(chǎn),按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的,其成本按照評估價(jià)值確定;未經(jīng)資產(chǎn)評估的,其成本入賬成本依據(jù)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

頭腦風(fēng)暴要避免下列()思想。

題型:多項(xiàng)選擇題

為建造固定資產(chǎn)借入的專門借款的利息,屬于建設(shè)期間發(fā)生的,計(jì)入()。

題型:單項(xiàng)選擇題

不考慮其他因素,下列無形資產(chǎn)中不需要攤銷的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體確定固定資產(chǎn)使用年限,應(yīng)當(dāng)考慮下列因素()。

題型:多項(xiàng)選擇題

政府會(huì)計(jì)主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

思維的深刻性品質(zhì),是指()。

題型:多項(xiàng)選擇題

戴上黑色思考帽,人們可以運(yùn)用()的看法,合乎邏輯的進(jìn)行批判,盡情發(fā)表負(fù)面的意見,找出邏輯上的錯(cuò)誤。

題型:多項(xiàng)選擇題

無形資產(chǎn)披露時(shí),屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題