問答題

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2014年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用4萬元和保險費(fèi)用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證及相關(guān)的增值稅專用發(fā)票和保險費(fèi)發(fā)票；
（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格；
（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
（4）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，待貨物驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；
（5）將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
（6）銷售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費(fèi)品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；
（7）取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。（注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（4）計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和；（5）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
（6）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項稅額總和；
（7）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額總和；
（8）計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
（9）計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加總和（不包括代扣代繳的部分）。

參考答案： （1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=（220+4+20+11）×20%=51（萬元）（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（220+4+20...