單項選擇題美國駐我國某外交官2013年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，付含增值稅價款24萬元、支付購買工具件和零部件增值稅價款1萬元，車輛裝飾費(fèi)3.08萬元：2015年1月該外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價11萬元。該型號轎車最新核定的同類型新車最低計稅價格為22萬元／輛。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是（）。

A.2013年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅
B.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2.4萬元
C.2013年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2.4萬元，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1.1萬元
D.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅，2015年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅1.92萬元


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2.問答題綜合題：某生產(chǎn)化丁產(chǎn)品的公司，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費(fèi)用120萬元，管理費(fèi)用130萬元，財務(wù)費(fèi)用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。年初簽訂一項商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費(fèi)總額為240萬元，每兩年收費(fèi)一次，2014年按合同第一次收取使用費(fèi)，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。（2）將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。（3）將100%持股的某子公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權(quán)的歷史成本為180萬元，轉(zhuǎn)讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務(wù)已辦理了特殊重組備案手續(xù)。（4）撤回對某公司的股權(quán)投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元，公司按35萬元確認(rèn)了相關(guān)的投資收益。（5）當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。（6）當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7%（金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%），支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨(dú)立交易原則，也不能證明實際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。（7）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。（8）該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴?，為治理排放，?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，同時為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。（其他相關(guān)資料：該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡要說明理由。（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（8）計算業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。（9）計算該公司2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
3.問答題綜合題：某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù)，2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）1月5日，從某種植公司購進(jìn)玉米150噸，總價款30萬元，取得了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；1月12日，從國內(nèi)購進(jìn)修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元；（2）1月25日，出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸，出口離岸價格16萬元，已經(jīng)按規(guī)定納稅申報；（3）2月5日，進(jìn)口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險費(fèi)13萬元；（4）2月6日，進(jìn)口兩臺電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用，支付給國外的買價60萬元，相關(guān)稅金3萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元，保險費(fèi)2萬元；（5）2月7日，國內(nèi)購進(jìn)一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元，未取得貨運(yùn)發(fā)票；當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂；（6）2月9日，將單位用過3年的小汽車出售，取得含稅收入12.8萬元，開具普通發(fā)票；（7）2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（8）2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元；（9）2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi)，購進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變，成本為15萬元；2月28日，前期購進(jìn)的原材料由于管理不善被盜，賬面成本為2.58萬元。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%；②白酒成本利潤率10%；③退稅率13%；④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅；（2）計算企業(yè)1月份留抵的增值稅；（3）計算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅；（4）計算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅；（5）計算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；（6）計算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；（7）計算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅；（8）計算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項稅額；（9）計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；（10）計算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
5.問答題計算問答題：（本題可用英文作答）李某是一位知名作家，2014年取得以下收入：（1）3月出版一部小說取得稿費(fèi)50000元；（2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）；（3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價1：6.1）；（4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。（5）12月，通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股，取得股息、紅利60000元，該非H股所在國已就該股息所得預(yù)提6000元個人所得稅稅款，并提供相關(guān)扣稅憑證。（說明：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計算）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算李某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）計算李某2014年7月出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）計算李某2014年舉辦講座取得的酬金應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）計算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）計算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

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