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單項選擇題某商貿公司（增值稅一般納稅人），2014年12月從國外進口小轎車5輛，結算買價40萬元／輛、相關費用1萬元／輛，到達我國海關前的運輸費用1.2萬元／輛、保險費用1萬元／輛；該公司在進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金是（）。（進口關稅稅率為10%，小轎車消費稅稅率12%）

A.99.9萬元
B.128.37萬元
C.149.57萬元
D.150.15萬元

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1.單項選擇題下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務機關征收的是（）。

A.土地增值稅
B.消費稅
C.營業(yè)稅
D.增值稅

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2.單項選擇題美國駐我國某外交官2013年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，付含增值稅價款24萬元、支付購買工具件和零部件增值稅價款1萬元，車輛裝飾費3.08萬元：2015年1月該外交官將該轎車轉讓給我國某公民，成交價11萬元。該型號轎車最新核定的同類型新車最低計稅價格為22萬元／輛。對上述業(yè)務正確的稅務處理是（）。

A.2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅2萬元，2015年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅
B.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅，2015年轉讓轎車時應繳納車輛購置稅2.4萬元
C.2013年購買轎車時應繳納車輛購置稅2.4萬元，2015年轉讓轎車時應繳納車輛購置稅1.1萬元
D.2013年購買轎車時免予繳納車輛購置稅，2015年轉讓轎車時應繳納車輛購置稅1.92萬元

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3.單項選擇題某工廠2015年4月25日簽訂合同購買一幢舊廠房，6月14日在房地產(chǎn)權屬管理部門辦理了產(chǎn)權轉移證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。

A.4
B.5
C.6
D.7

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4.問答題綜合題：某生產(chǎn)化丁產(chǎn)品的公司，2014年全年主營業(yè)務收入2500萬元，其他業(yè)務收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務成本600萬元，其他業(yè)務成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務費用105萬元；取得投資收益282萬元，其中來自境內非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下：（1）簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2014年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一項商標使用權合同，合同約定商標使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2014年按合同第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務收入。（2）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。（3）將100%持股的某子公司股權全部轉讓，取得股權對價238.5萬元，取得現(xiàn)金對價26.5萬元。該筆股權的歷史成本為180萬元，轉讓時的公允價值為265萬元。該子公司的留存收益為50萬元。此項重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。（4）撤回對某公司的股權投資取得85萬元，其中含原投資成本50萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分15萬元，公司按35萬元確認了相關的投資收益。（5）當年發(fā)生廣告支出480萬元，以前年度累計結轉廣告費扣除額65萬元。當年發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出9萬元。（6）當年自境內關聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7%（金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%），支付利息105萬元。關聯(lián)企業(yè)在該公司的權益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則，也不能證明實際稅負不高于關聯(lián)企業(yè)。（7）當年轉讓一項賬面價值為300萬元的專利技術，轉讓收入為1200萬元，該項轉讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（8）該企業(yè)是當?shù)匚鬯欧糯髴簦瑸橹卫砼欧?，當年購?00萬元的污水處理設備投入使用，同時為其他排污企業(yè)處理污水，當年取得收入30萬元，相應的成本為13萬元。該設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。（其他相關資料：該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額并簡要說明理由。（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應調整的應納稅所得額。（7）計算業(yè)務（7）應調整的應納稅所得額。（8）計算業(yè)務（8）應調整的應納稅所得額和應納稅額。（9）計算該公司2014年應納企業(yè)所得稅額。

參考答案：（1）利息收入應調減應納稅所得額40萬元。對利息收入，應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。商標使用權收入...

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5.問答題綜合題：某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務，2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）1月5日，從某種植公司購進玉米150噸，總價款30萬元，取得了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；1月12日，從國內購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元；（2）1月25日，出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸，出口離岸價格16萬元，已經(jīng)按規(guī)定納稅申報；（3）2月5日，進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費13萬元；（4）2月6日，進口兩臺電子釀酒機械設備自用，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元；（5）2月7日，國內購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用12萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發(fā)票；當月將30%用于企業(yè)職工食堂；（6）2月9日，將單位用過3年的小汽車出售，取得含稅收入12.8萬元，開具普通發(fā)票；（7）2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內某代理商，約定2月15日付款，15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；（8）2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元；（9）2月25日，企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災，購進的玉米質量發(fā)生霉變，成本為15萬元；2月28日，前期購進的原材料由于管理不善被盜，賬面成本為2.58萬元。其他相關資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%；②白酒成本利潤率10%；③退稅率13%；④相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算企業(yè)1月份應退的增值稅；（2）計算企業(yè)1月份留抵的增值稅；（3）計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的關稅；（4）計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅；（5）計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的關稅；（6）計算企業(yè)2月進口機械設備應繳納的增值稅；（7）計算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅；（8）計算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項稅額；（9）計算企業(yè)2月應向稅務機關繳納的增值稅；（10）計算企業(yè)2月應向稅務機關繳納的消費稅。

參考答案：（1）計算企業(yè)1月份應退的增值稅進項稅=47.6（萬元）免抵退不得免征和抵扣稅額=16×（17%-13%）=0.64（萬...

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