不定項選擇

甲公司2013年1月1日購入A公司發(fā)行的3年期公司債券作為持有至到期投資。支付價款為51950萬元,另支付相關(guān)費用50萬元,債券面值50000萬元,每半年付息一次,到期還本,該債券票面年利率6%,年實際利率4%,采用實際利率法攤銷。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列題。

2013年1月1日“持有至到期投資一利息調(diào)整”余額是()萬元。

A.O
B.1950
C.1900
D.2000


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1.不定項選擇

甲公司為一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的營業(yè)稅稅率為5%。2011至2014年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2011年11月10日甲公司與丁公司簽訂協(xié)議,將建造完工的辦公樓出租給丁公司,租期為3年,每年租金為6萬元。于租賃各年年末收取,2012年1月1日為租賃期開始日,2014年12月31日到期。2012年1月1日,該投資性房地產(chǎn)的成本為12萬元。甲公司對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
(2)2012年1月1日,為購建一套需要安裝的生產(chǎn)線A向建設(shè)銀行專門借入資金50萬元,并存入銀行。該借款期限為3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不計復(fù)利,合同利率與實際利率一致。
(3)2012年1月1日,用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線A。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為40萬元,增值稅額為6.8萬元。另支付保險費及其他雜項費用3.2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。
(4)安裝該生產(chǎn)線時,領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品實際成本為4萬元,稅務(wù)部門核定的計稅價格為8萬元。
(5)安裝過程中發(fā)生的安裝工程人員工資為1.8萬元。用銀行存款支付其他安裝費用1.64萬元。
(6)2012年12月31日,安裝工程結(jié)束,并隨即投入使用。生產(chǎn)線A預(yù)計使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊(預(yù)計凈殘值率為5%)。
(7)2012年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13萬元。
(8)2013年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13.5萬元。
(9)2014年12月31日,甲公司將生產(chǎn)線A出售.出售時用銀行存款支付清理費用3萬元。出售所得款項50萬元全部存入銀行。于當日清理完畢(不考慮其他相關(guān)稅費)。
(10)2014年12月31日租賃協(xié)議到期,甲公司與丁公司達成協(xié)議.將辦公樓出售給丁公司,價款為14萬元,款項已收存銀行。
其他資料:假定固定資產(chǎn)按年計提折舊,借款利息每年年末計提。

甲公司持有到出售辦公樓累計產(chǎn)生的損益影響金額為()萬元。

A.18.4
B.2
C.20
D.21.5

2.不定項選擇甲公司為一家上市公司,2012年對外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準備長期持有,實際支付價款10000萬元,另支付相關(guān)稅費120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元(各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價為2000萬元,款項存入銀行,不考慮相關(guān)稅費。(6)A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。對于辦公樓的處理正確的是()。

A.2012年12月31日應(yīng)確認公允價值變動,計入公允價值變動損益貸方1.5萬元
B.收到租金應(yīng)確認其他業(yè)務(wù)收入
C.處置時該投資性房地產(chǎn)賬面價值為13.5萬元
D.處置時對損益的影響是-0.2萬元

3.不定項選擇甲公司為一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的營業(yè)稅稅率為5%。2010至2013年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2010年11月10日甲公司與丁公司簽訂協(xié)議,將建造完工的辦公樓出租給丁公司,租期為3年,每年租金為6萬元,于租賃各年年末收取,2011年1月1日為租賃期開始日,2013年12月31日到期。2011年1月1日,該投資性房地產(chǎn)的成本為12萬元。甲公司對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。(2)2011年1月1日,為購建一套需要安裝的生產(chǎn)線A向建設(shè)銀行專門借入資金50萬元,并存入銀行。該借款期限為3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不計復(fù)利,合同利率與實際利率一致。(3)2011年1月1日,用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線A。增值稅專用發(fā)票上注明的買價為40萬元,增值稅額為6.8萬元。另支付保險費及其他雜項費用3.2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。(4)安裝該生產(chǎn)線時,領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品實際成本為4萬元,稅務(wù)部門核定的計稅價格為8萬元。(5)安裝過程中發(fā)生的安裝工程人員工資為1.8萬元。用銀行存款支付其他安裝費用1.64萬元。(6)2011年12月31日,安裝工程結(jié)束,并隨即投入使用。生產(chǎn)線A預(yù)計使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊(預(yù)計凈殘值率為5%)。(7)2011年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13萬元。(8)2012年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價值為13.5萬元。(9)2013年12月31日,甲公司將生產(chǎn)線A出售,出售時用銀行存款支付清理費用3萬元。出售所得款項50萬元全部存入銀行。于當日清理完畢(不考慮其他相關(guān)稅費)。(10)2013年12月31日租賃協(xié)議到期,甲公司與丁公司達成協(xié)議,將辦公樓出售給丁公司,價款為14萬元,款項已收存銀行。其他資料:假定固定資產(chǎn)按年計提折舊,借款利息每年年末計提(保留兩位小數(shù))。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。上述生產(chǎn)線計提折舊和處置時的處理正確的是()。

A.2012年度應(yīng)計提的折舊額為24.90萬元
B.2013年度應(yīng)計提的折舊額為14.94萬元
C.該生產(chǎn)線處置時的賬面價值為22.4萬元
D.處置該生產(chǎn)線應(yīng)確認營業(yè)外收入27.04萬元

4.不定項選擇甲公司為一家上市公司,2012年對外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準備長期持有,實際支付價款10000萬元,另支付相關(guān)稅費120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元(各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價為2000萬元,款項存入銀行,不考慮相關(guān)稅費。(6)A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。安裝生產(chǎn)線工程完工后固定資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。

A.62.24
B.62.92
C.55.44
D.51.32

5.不定項選擇甲公司為一家上市公司,2012年對外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準備長期持有,實際支付價款10000萬元,另支付相關(guān)稅費120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元(各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價為2000萬元,款項存入銀行,不考慮相關(guān)稅費。(6)A公司2012年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。根據(jù)業(yè)務(wù)(1),下列表述正確的是()。

A.借:銀行存款6貸:其他業(yè)務(wù)收入6
B.借:其他業(yè)務(wù)成本(6×5%)0.3貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅0.3
C.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),期末發(fā)生的公允價值變動計入資本公積
D.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),比照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計提折舊、攤銷和減值