A.開業(yè)時的辦公樓裝修費
B.開辦期間的各類證照登記費、咨詢費
C.租入固定資產的改良支出
D.開辦時購買的非專利技術
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A.按照經濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款
B.銀行罰息
C.職工醫(yī)務室、浴室費用
D.訴訟費
A.權責發(fā)生制原則
B.配比原則
C.相關性原則
D.確定性原則和合理性原則
A.三個月
B.六個月
C.十二個月
D.年度內
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
A.60
B.100
C.240
D.20
最新試題
某總機構A公司申請?zhí)崛」芾碣M，下列做法中正確的有（）。
藍采和花卉種植公司，會計核算執(zhí)行新準則，適用的增值稅率為13%，運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元，實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題（1）2011年6月稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入，做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；（2）當年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運費15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會計和稅務處理；（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團體向當?shù)匦W捐贈100萬元，通過公司形象代言人向某中學捐贈20萬元（4）11月購置節(jié)能用水專用設備一臺，取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元，該設備在優(yōu)惠目錄中。根據上述資料，回答下列問題：（1）計算該企業(yè)（1）（2）項業(yè)務應調增的應納稅所得額；（2）計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額；（3）計算其2011年應納稅所得額；（4）計算其2011年實際應繳納的所得稅額。
企業(yè)在報送《企業(yè)清算所得納稅申報表》時，應附送以下幾項資料（）。
某市辦稅服務廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時，企業(yè)提供了納稅申報表和有關財務會計資料，該公司現(xiàn)有職工125人，固定資產原值為600萬元，其中：機器設備為400萬元，生產用房150萬元，非生產用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關數(shù)據如下（1）企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元，其中：銷售利潤270萬元，國庫劵的利息收入30萬元；（2）計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元，撥繳職工工會經費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經費11.73萬元；（3）業(yè)務招待費6萬元；（4）環(huán)保部門罰款10萬元；（5）向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元；（6）通過國家機關向教育事業(yè)捐款100萬元；（7）企業(yè)對600萬元的固定資產一律按10%的折舊率計提了折舊。（稅法允許的年折舊率分別為機器設備8%、生產用房5%、非生產用房4%。）要求：如果你是辦稅服務廳小王，請審核計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
辦稅服務人員小張于2012年3月向老李請教匯總納稅企業(yè)匯算清繳有關規(guī)定，老李的答復中正確的有（）。
某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關業(yè)務如下（1）銷售產品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設立兩個全資子公司。其中A國子公司當年虧損30萬美元，B國子公司當年應納稅所得額50萬美元，并已在當?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據上述資料，請按順序計算下列有關納稅事項（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用和財務費用；（2）計算2011年境內應納稅所得額；（3）計算2011年境內、外的應納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當年實際應繳的企業(yè)所得稅額。
企業(yè)發(fā)生債務重組所產生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，債務重組所得在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額的，應準備以下資料（）。
匯總繳納企業(yè)所得稅必須經國家稅務總局審批，下列可以申請匯總納稅的有（）。
某市第一酒廠主要生產各種白酒和葡萄酒，稅務管理局對其2011年度經營情況進行輔導匯算時，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）資助20周年市慶總價值（市價）30萬元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬元，列營業(yè)外支出，已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元，消費稅及各附加稅4.2萬元。（2）新開發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬元，無同類產品市價，各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤率為15%，白酒消費稅稅率15%，葡萄酒消費稅稅率10%；不考慮應繳增值稅部分的城建稅和教育費附加）
非營利組織的下列收入為免稅收入（）。