A.匯總納稅的成員企業(yè)，在企業(yè)改組、改造或資產(chǎn)重組過程中，因股權(quán)發(fā)生變化而變成非全資控股的企業(yè)，從股權(quán)發(fā)生變化的年度起，就地繳納企業(yè)所得稅，不得匯總納稅
B.成員企業(yè)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的，必須將經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核簽字的申報表上報，由匯繳企業(yè)在申報年度企業(yè)所得稅時一起交給匯繳企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.成員企業(yè)除另有規(guī)定外應(yīng)按企業(yè)所得稅法在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行年度納稅申報
D.成員企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得均匯總繳納，包括境外所得
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A.A公司申報預(yù)繳2011年度第四季度企業(yè)所得稅，5月進(jìn)行匯算清繳
B.B公司經(jīng)營餐飲，年核定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1.2萬元，它沒有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度匯算清繳
C.甲和乙兩人組建了合伙企業(yè)某律師事務(wù)所，2012年3月，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳
D.D公司是實(shí)行匯總納稅辦法的匯繳企業(yè)，E公司是其成員企業(yè)之一，D公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報年度匯算清繳時附送了E公司的年度申報表，但D公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以E公司的年度申報表沒有經(jīng)過所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核為由拒絕受理
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)要組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查，所以匯算清繳的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報送的年度申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核
C.納稅人申報后發(fā)現(xiàn)錯誤可以在規(guī)定的年度納稅期限內(nèi)重新申報
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人無償提供年度納稅申報表
A.A公司是具備管理職能的總機(jī)構(gòu)，每年僅有少量固定房租收益，它可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請向分支機(jī)構(gòu)和所屬企業(yè)提取管理費(fèi)
B.由于分支機(jī)構(gòu)和所屬企業(yè)經(jīng)營狀況不同，A公司對虧損企業(yè)不提取管理費(fèi)
C.A公司既提取管理費(fèi)，同時提取了技術(shù)開發(fā)費(fèi)
D.A公司提取管理費(fèi)有余額，當(dāng)年就結(jié)余部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額
A.由鐵道部匯總納稅的鐵路運(yùn)輸企業(yè)
B.由國家郵政總局匯總納稅的郵政企業(yè)
C.由中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行匯總納稅的各級分行、支行
D.由中國人民財產(chǎn)保險公司、中國人壽保險公司匯總納稅的各級分公司
A.國務(wù)院確定的120家大型試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)
B.國務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團(tuán)
C.文化體制改革的試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)
D.匯總納稅企業(yè)重組改制后具有集團(tuán)性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)
最新試題
某地稅分局在對某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊資本500萬元，發(fā)現(xiàn)全年財務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬元，均為利息支出，有關(guān)情況如下（1）年初兩次向銀行借款30萬元，借款合同2份，其中一份是購買機(jī)器設(shè)備借款20萬元，另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時借款10萬元，銀行以8%的浮動利率計算利息；（2）本年度向甲公司借入50萬元，期限半年，以12%利率支付，由于超過一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。（3）本年度向職工集資借款100萬元，期限三個月，以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素，請計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題（1）2011年7月對一幢辦公樓進(jìn)行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費(fèi)用20萬，計入管理費(fèi)用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預(yù)計尚可使用5年）。（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項(xiàng)專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費(fèi)用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國家稅務(wù)總局審批，下列可以申請匯總納稅的有（）。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（）
投資方確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)的時間是（）。
辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項(xiàng)說法中正確的有（）。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經(jīng)稅務(wù)部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進(jìn)行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務(wù)費(fèi)，會計處理為：借：制造費(fèi)用200000貸：應(yīng)付賬款200000同時另外支付結(jié)算余款：借：管理費(fèi)用11200貸：銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù)，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60％。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)（）。
某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時，假定會計利潤為0，對以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整（1）在收入中有認(rèn)購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，（2）營業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。