某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：
A.19.53
B.20
C.4.37
D.3.47
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你可能感興趣的試題
某市化妝品生產企業(yè)為一般納稅人，主要生產銷售化妝品，2014年度有關生產經營情況為：
（1）銷售自產化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。銷售自產化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。
（2）當年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。
（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。
（4）發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。
（5）銷售費用500萬元（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。
（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經費5萬元并取得專用收據，實際支出職工福利費25萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經費5萬元。
（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。
（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。
要求：根據所給資料，回答下列問題：
A.稅前允許扣除的營業(yè)稅金及附加為1026.44萬元
B.境內投資收益應補繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據稅率差補稅
D.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈收入作為計算招待費的基數(shù)
最新試題
下列關于跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。
2014年樂家房地產公司計算土地增值稅時的扣除項目為（）萬元。
根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。
甲公司境內所得當年應補繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
下列關于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（）。
甲公司境外所得當年應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。
甲公司股權重組中的應納稅所得額為（）萬元。
關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（）。
關于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（）。
下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應進行搬遷清算，計算搬遷所得的有（）。