單項選擇題

某市房地產(chǎn)企業(yè)2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)轉(zhuǎn)讓5年前購進(jìn)的一棟辦公樓,簽訂轉(zhuǎn)讓合同,合同上注明取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬元,由于客觀原因,該房屋無法取得評估價格。企業(yè)5年前購房發(fā)票上注明的辦公樓價款是1500萬元,契稅的完稅憑證上注明當(dāng)年繳納契稅60萬元,發(fā)票和契稅完稅憑證已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。該辦公樓已計提折舊400萬元。
(2)轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權(quán),簽訂合同,合同上注明取得收入500萬元。去年取得該土地使用權(quán)時支付金額400萬元,繳納契稅和相關(guān)費用共4萬元。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計算土地增值稅可以扣除的金額是()萬元。

A.404
B.400
C.409.75
D.452.75


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2.多項選擇題下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的
E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

3.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入可以()方法確認(rèn)。

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
B.按本企業(yè)同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定
C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定
E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格

4.多項選擇題下列情形中()應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。

A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

5.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目,屬于視同銷售房地產(chǎn),需要繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資
E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

最新試題

土地增值稅清算時,房產(chǎn)公司全部使用自有資金,沒有利息支出的,其房地產(chǎn)開發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。

題型:判斷題

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分期開發(fā)項目,未按稅法要求歸集和分配產(chǎn)品成本,可能存在涉稅風(fēng)險的稅種有()

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將使用過的舊房出租應(yīng)繳納土地增值稅。

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而收取的經(jīng)濟(jì)收益,()可以確認(rèn)為土地增值稅計算的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

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