A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20
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A.采購(gòu)生產(chǎn)用原材料支付運(yùn)費(fèi)，取得的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票
B.從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票一張
C.外購(gòu)原材料一批，取得專用發(fā)票，因地震的原因造成其中30%發(fā)生損失
D.為職工活動(dòng)室外購(gòu)乒乓球臺(tái)
A.增值稅
B.印花稅
C.車輛購(gòu)置稅
D.契稅
E.房產(chǎn)稅
最新試題
某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，每個(gè)戒指4克，成本合計(jì)為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元／克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購(gòu)的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購(gòu)價(jià)格500元／噸，市場(chǎng)價(jià)格600元／噸，損失甲材料的賬面價(jià)值為55000元，除了材料的購(gòu)買價(jià)款以外，其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬元，不含稅售價(jià)1.3萬元，耗用7月購(gòu)入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運(yùn)費(fèi)成本占整個(gè)原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，采購(gòu)過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理）
遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運(yùn)輸服務(wù)及對(duì)外承接一些其他的運(yùn)輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運(yùn)輸服務(wù)均作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運(yùn)輸勞務(wù)金額較大，運(yùn)輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項(xiàng)運(yùn)輸勞務(wù)，取得含稅貨運(yùn)收入20萬元，價(jià)款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得乙運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丙運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，并取得丙運(yùn)輸企業(yè)找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運(yùn)收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給丁運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得丁運(yùn)輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購(gòu)入汽油用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購(gòu)買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計(jì)使用5年。資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購(gòu)入的自有車輛對(duì)外出租，租賃期限1個(gè)月，取得不含稅租金收入15萬元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費(fèi)附加等的處理）。（3）針對(duì)資料二，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項(xiàng)設(shè)備的增值稅，并進(jìn)行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對(duì)資料三，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）
某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬元，增值稅稅款17萬元，成本80萬元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有（）。
2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。
企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。
營(yíng)改增一般納稅人申請(qǐng)過渡性財(cái)政扶持資金，待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。
某商店（一般納稅人）2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價(jià)100萬元；首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理中，正確的會(huì)計(jì)分錄有（）。