多項選擇題企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計入當(dāng)期損益中的稅種包括（）。

A.增值稅
B.印花稅
C.車輛購置稅
D.契稅
E.房產(chǎn)稅


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2.多項選擇題下列關(guān)于企業(yè)其他稅費核算的會計處理正確的有（）。

A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊，所耗用的原煤負(fù)擔(dān)的資源稅借：制造費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負(fù)擔(dān)的土地增值稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負(fù)擔(dān)的耕地占用稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票，所負(fù)擔(dān)的印花稅借：管理費用貸：銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車，每年負(fù)擔(dān)的車船稅借：管理費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅

4.多項選擇題某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會計處理，稅務(wù)師審核時認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤分配：借：應(yīng)付股利貸：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D.將外購文具用品一批贈送給希望小學(xué)：借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

5.多項選擇題某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元，進項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應(yīng)為（）。

A.借：在途物資50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款58500
B.借：銀行存款67000貸：主營業(yè)務(wù)收入67000借：主營業(yè)務(wù)成本67000貸：庫存商品67000
C.借：主營業(yè)務(wù)收入9735.04貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9735.04
D.借：商品進銷差價17000貸：主營業(yè)務(wù)成本17000
E.借：商品進銷差價20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

6.單項選擇題企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目核算。

A.增值稅
B.車輛購置稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.土地增值稅

7.多項選擇題下列有關(guān)資源稅的會計核算，說法正確有的（）。

A.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計入“營業(yè)稅金及附加”
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”
C.收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)繳的資源稅計入采購成本
D.購入“已稅礦產(chǎn)品”加工成商品時，應(yīng)將可抵扣的資源稅計入“應(yīng)交稅費－應(yīng)交資源稅”借方
E.購入“已稅液體鹽”加工“固體鹽”時，應(yīng)將液體鹽可抵扣的資源稅計入“應(yīng)交稅費－應(yīng)交資源稅”借方

8.多項選擇題資料同第12題，下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

A.借：受托代銷商品20000貸：受托代銷商品款20000
B.借：受托代銷商品12000貸：受托代銷商品款12000
C.借：銀行存款11700貸：應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700
D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款1700
E.借：應(yīng)付賬款11700貸：銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000

9.問答題

基本資料：樂居地板廠，系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種實木漆飾地板（以下簡稱漆板），也接受委托加工實木漆飾地板。2014年2月期末：增值稅留抵稅額8000元；各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認(rèn)證手續(xù)。
2014年3月有關(guān)購銷經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
①3月2日發(fā)出漆板一批，成本價格為100000元，委托代銷商代銷；
②3月7日向林場購進其自產(chǎn)原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票注明：價款250000元；款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖；
③3月8日發(fā)出原木一批，委托協(xié)作廠加工實木白坯地板，實際成本100000元；
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板，裝潢公司發(fā)來加工用木材一批，成本為50000元，已全部交到生產(chǎn)車間進行加工；以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元；
⑤3月11日向木材公司購進木材一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款200000元，稅額34000元，開具商業(yè)承兌匯票一份；取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費8000元，增值稅880元，款項用支票付清；
⑥3月12日協(xié)作廠實木白坯地板全部加工完畢，提貨時，協(xié)作廠收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明：價款14000元，稅額2380元，另代扣消費稅6000元，款項均已經(jīng)支付。白坯實木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板；
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災(zāi)，部分庫存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤點損失情況為：外購原木30000元，外購木材20000元；
⑧3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批，成本價格為70000元（同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為90000元）；
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元，但未取得代銷清單；
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題，經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào)，購貨方以8折購進，憑購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明：價款20000元，稅額-3400元：同時款項也退還給購貨方；3月22日零售給居民個人漆板一批，價稅合計13700元，款項收到并繳存銀行；3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢，全部發(fā)給裝潢公司，按協(xié)議約定收取加工費，開具增值稅專用發(fā)票注明：價款7000元，稅額1190元，并代收消費稅（受托方無同類消費品售價）余款裝潢公司尚未支付；3月28日廠非獨立核算門市部報來零售漆板收入合計351000元（按出廠價計算為292500元），其中234000元開具普通發(fā)票，其余部分未開具發(fā)票，所有款項已存開戶銀行；3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單，當(dāng)月代銷收入價稅合計409500元，應(yīng)付代銷手續(xù)費15000元，扣除3月16日已匯款項，收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實3月白坯實木板期初無余額，期末余額為12000元，發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用，其他業(yè)務(wù)無涉稅事項，漆板消費稅稅率5%。

問題：
（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。
（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。
10.多項選擇題2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。

A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整3400貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400
C.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

最新試題

資料同第12題，下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：問答題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進出口經(jīng)營權(quán)，購入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購入商品一批，不含稅價1000000元，通過銀行付款，貨物已經(jīng)驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過銀行收訖款項；（3）福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價10000元，成本8000元；（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型：問答題

某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨銷售，收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費稅的會計處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”（）明細(xì)專欄核算，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

題型：單項選擇題

營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進行核算。

題型：單項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型：問答題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。

題型：單項選擇題

2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。

題型：多項選擇題

遠(yuǎn)洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，并下設(shè)運輸部門負(fù)責(zé)所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大，運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一：2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供一項運輸勞務(wù)，取得含稅貨運收入20萬元，價款已經(jīng)全部收到。（2）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入60萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（4）與丁運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元，并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。（5）當(dāng)月，公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上貨款70.6萬元，增值稅稅額為12萬元，款項已經(jīng)支付。資料二：同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，用銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅價款2000元，增值稅稅額340元。設(shè)備當(dāng)月開始使用，預(yù)計使用5年。資料三：2014年10月，遠(yuǎn)洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租，租賃期限1個月，取得不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。要求：（1）根據(jù)資料一，計算遠(yuǎn)洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。（2）根據(jù)資料一，編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）。（3）針對資料二，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅，并進行當(dāng)年的賬務(wù)處理。。（4）針對資料三，作為稅務(wù)師，請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進行相關(guān)賬務(wù)處理。（以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù)）

題型：問答題