A.購買煙葉可抵扣進項稅額5148元
B.支付運費可以抵扣進項稅額70元
C.卷煙廠本月轉出進項稅額4138元
D.領用煤炭進項稅轉出4899.66元
E.卷煙廠應納增值稅74853.9元
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A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按服務業(yè)征收營業(yè)稅
B.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務，按水路運輸服務征收增值稅
C.遠洋運輸企業(yè)提供的光租業(yè)務，按水路運輸服務征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的干租業(yè)務，屬于有形動產經營性租賃
E.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅
A.第4行“納稅檢查調整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項稅額”1.70萬元
C.第14行“進項稅額轉出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應納稅額"1.70萬元
A.生產過程中出現的正常范圍內的報廢產品
B.外購用于修理機器設備的備用件
C.生產企業(yè)外購用于經營管理的辦公用品
D.生產企業(yè)購進的勞保用品
E.農場購進的殺蟲劑用于農業(yè)生產
A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論押金是否返還或會計上如何核算，均需并入銷售額中，依酒類產品適用稅率征收消費稅
B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其應繳的消費稅應計入“營業(yè)稅金及附加”
C.出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應繳的消費稅應計入“其他業(yè)務成本”
D.包裝物已作價隨同產品銷售而另外加收的押金，沒收時應繳納的消費稅應計入“營業(yè)稅金及附加”
E.包裝物已作價隨同產品銷售而另外加收的押金，沒收時應繳納的消費稅應沖減“其他應付款”
A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款
B.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識產權代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額
D.一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額
E.融資性售后回租業(yè)務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額
最新試題
在進行營業(yè)稅納稅審核時，發(fā)現企業(yè)的下列問題，下列說法錯誤的有（）。
以下納稅人購進貨物或者接受應稅勞務的經濟業(yè)務，進項稅額可以抵扣的有（）。
下列營業(yè)稅的應稅行為中，納稅人采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天的有（）。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。
防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。
華山卷煙廠是一家卷煙的生產企業(yè)，2015年初，稅務機關檢查企業(yè)消費稅的繳納情況，發(fā)現企業(yè)存在下列問題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉出，計入了職工福利費的借方；同年，企業(yè)將一批自產的不對外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務招待，直接借方計入管理費用，貸方通過庫存商品轉出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，由于受托方已經代收代繳了消費稅，華山卷煙廠就該項業(yè)務未申報繳納消費稅。要求：針對上述兩種情況，公司均未計算繳納消費稅。稅務機關檢查后，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務師，企業(yè)是否應該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應該如何計算稅款。
消費稅納稅申報時，應按“視同銷售”處理的業(yè)務有（）。
下列項目中，不允許作為進項稅額進行抵扣的是（）。
對金銀首飾，稅務師審核時，應注意正確掌握金銀首飾的消費稅的征收范圍。下列業(yè)務應視同零售業(yè)務在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。
甲公司是一家經中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）8日，公司用銀行存款購入經營租賃新設備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經營租賃設備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經通過銀行存款支付。（3）由于上述設備損壞，經過協商，甲公司同意給予上述設備租賃費用20%的折讓，當月憑借設備租賃方稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設備對外出租（經營租賃），租賃期限2年，預收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經認證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務的增值稅處理。（2）計算甲公司當月應納的增值稅。