A.納稅檢查調(diào)增進項稅額
B.即征即退的增值稅額
C.用于非應稅項目的進項稅額
D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額
E.上期留抵稅額抵減欠稅
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A.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購買的貨物無償贈送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務
E.將購買的貨物用于在建工程
A.對于一般貿(mào)易出口，應當將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進項稅額轉(zhuǎn)出
B.進料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應當予以轉(zhuǎn)出
C.來料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應當予以轉(zhuǎn)出
D.一般貿(mào)易出口和進料加工復出口業(yè)務中，有耗用免稅材料的，應當計算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據(jù)當期應退稅額，借記其他應收款，貸記應交稅費應交增值稅（出口退稅）
A.購買煙葉可抵扣進項稅額5148元
B.支付運費可以抵扣進項稅額70元
C.卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進項稅額4138元
D.領(lǐng)用煤炭進項稅轉(zhuǎn)出4899.66元
E.卷煙廠應納增值稅74853.9元
A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按服務業(yè)征收營業(yè)稅
B.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務，按水路運輸服務征收增值稅
C.遠洋運輸企業(yè)提供的光租業(yè)務，按水路運輸服務征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的干租業(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
E.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅
A.第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項稅額”1.70萬元
C.第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應納稅額"1.70萬元
最新試題
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。
消費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（）。
下列各項中屬于視同銷售行為，應當與計算銷項稅額的有（）。
甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務：（1）8日，公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經(jīng)營租賃設備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。（3）由于上述設備損壞，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意給予上述設備租賃費用20%的折讓，當月憑借設備租賃方稅務機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設備對外出租（經(jīng)營租賃），租賃期限2年，預收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經(jīng)認證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務的增值稅處理。（2）計算甲公司當月應納的增值稅。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費70萬元；（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅；（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢；將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤122元。（說明：藥酒的消費稅稅率為10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元／500克）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應繳納的消費稅。（2）計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。（3）計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅。（4）計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。
稅務師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務，并提供其他金融服務，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務：（1）本期吸收存款5000萬元，本期應支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機構(gòu)往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應支付的固定利潤。（3）本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。（4）該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務，本期取得購銷差價收入20萬元。（5）本期銷售上期購進的債券和股票：債券購進原值20萬元，另外支付購進時手續(xù)費、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元；股票購進原值60萬元，其中包含購進環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費0.45萬元。要求：假設以上所有收入均分開核算，作為稅務師，請分析計算該金融企業(yè)二季度應納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算）
委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（）。
消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應稅消費品，稅務處理辦法是（）。
消費稅納稅申報時，應按“視同銷售”處理的業(yè)務有（）。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費稅稅率為30%）