趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住，合同約定自2014年6月1日起租賃，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日，合同期滿，李某決定以500萬元的價格購買所租住房，已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入，購入價格為300萬元。
問題：
（1）趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？
（2）趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？
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A.個人取得單位支付的企業(yè)年金計入個人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨計算繳納個人所得稅
B.個人繳費的部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.單位繳費部分，在有關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅
D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅
E.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資
A.全年應(yīng)納營業(yè)稅5400元
B.全年應(yīng)納營業(yè)稅2700元
C.全年應(yīng)納房產(chǎn)稅7200元
D.每月可以扣除修繕費用800元
E.全年應(yīng)納個人所得稅13202.4元
A.投資者的工資不得在稅前扣除
B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除
C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，可據(jù)實扣除
D.企業(yè)計提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除
E.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
最新試題
A企業(yè)2013年以500萬元投資于某B公司，占有25%股權(quán)；2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%，收回銀行存款300萬元，撤資時，B公司累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元；
某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下：（1）“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務(wù)費（備注：按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務(wù)費）。會計處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉儲費596.7萬元（3）“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元（該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用（扣除手續(xù)費后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險業(yè)務(wù)手續(xù)費累計結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。（7）“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。（8）“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元）、稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。（9）“財務(wù)費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。（10）“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價政策，擅自降價銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。（12）企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設(shè)稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請指出企業(yè)自行申報中相關(guān)稅種存在的問題。（2）請計算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（3）請計算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。
甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的30萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。
趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住，合同約定自2014年6月1日起租賃，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日，合同期滿，李某決定以500萬元的價格購買所租住房，已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入，購入價格為300萬元。問題：（1）趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？（2）趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補充養(yǎng)老保險，合計30萬元，計入“管理費用”，12月進行賬務(wù)調(diào)整，將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費”。因當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未作納稅調(diào)整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項計入“其他應(yīng)付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計入“營業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題，稅務(wù)稽查部門，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè)：調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定：對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補繳企業(yè)所得稅11.5萬元，自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題：稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說明理由。
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”，納稅人可以填報下列（）項目的所得。
企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。