多項選擇題某小企業(yè)2022年實現(xiàn)稅前利潤220萬元,其中“利潤分配一未分配利潤”賬戶年初余額為借方20萬元(該虧損為2018年虧損),投資收益中有10萬元是國債利息收入,營業(yè)外支出5萬元是罰款支出。按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按可供分配利潤的30%向投資者分配利潤。已知所得稅稅率為25%,下列說法正確的有()

A.應納稅所得額為195萬元
B.應納所得稅額為48.75萬元
C.凈利潤為146.25萬元
D.法定盈余公積為15.13萬元
E.未分配利潤為90.75萬元


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1.多項選擇題某公司2021年10月承接一項不動產建筑勞務,建造期為2年。勞務合同總收入為200萬元(含稅),2021年年末預收款項20萬元。當年實際發(fā)生成本15萬元(均為建筑工人工資),預計還將發(fā)生135萬元。該公司采用完工百分比法確認勞務收入,適用增值稅稅率為9%。若截至2022年12月31日,該勞務的累計完工進度為80%,則下列說法正確的有()

A.2021年年底的完工進度為10%
B.2021年年底應確認的勞務收入為20萬元(含稅)
C.2022年年底應確認的勞務收入為160萬元(含稅)
D.2021年年底“勞務成本”賬戶余額為15萬元
E.2021年年底確認勞務收入的賬務處理為:借:預收賬款200000貸:主營業(yè)務收人183486.24應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)16513.76

2.多項選擇題某小企業(yè)為新建廠房于2019年2月1日向銀行借款1600萬元,期限3年,款項當即投入工程建設,年利率為6%,每季度末計息,利息一年支付一次,到期還本。2020年年底工程竣工,達到預定可使用狀態(tài)。下列說法不正確的有()

A.2019年3月末“應付利息”貸方金額為8萬元
B.2019年3月末計息借記“在建工程”賬戶
C.2020年6月末“應付利息”賬戶余額為32萬元
D.截至2020年12月末,應記入“在建工程”的利息費用為192萬元
E.2021年年末還本付息共需支付1888萬元

3.多項選擇題下列關于應交稅費的說法中,不正確的有()

A.委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品,消費稅計人委托加工物資的成本
B.若進項稅額大于銷項稅額,則“應交稅費--應交增值稅”有借方余額,表示尚未抵扣的增值稅
C.將貨物交付其他單位(個人)代銷和銷售代銷貨物均屬于增值稅視同銷售業(yè)務
D.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補助,計人營業(yè)外收入
E.若委托加工的物資收回后用于增值稅免稅項

4.多項選擇題某小企業(yè)2022年12月出借一批包裝物,包裝物成本為10000元,租期為3個月,出借時收取押金25000元。該企業(yè)采用一次攤銷法,增值稅稅率13%。到期后企業(yè)收回一半包裝物,另一半逾期末還作沒收押金處理。針對以上業(yè)務,下列會計處理正確的有()

A.出借時轉銷成本借:營業(yè)外支出10000貸:周轉材料--包裝物10000
B.收到押金時借:銀行存款25000貸:其他應付款25000
C.收到押金時借:銀行存款25000貸:其他應收款25000
D.沒收押金時借:其他應付款125000貸:營業(yè)外收入11061.95應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1438.05
E.沒收押金時借:其他應付款14125貸:其他業(yè)務收入12500應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1625

5.多項選擇題某小企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,本月出租包裝物一批,實際成本3000元,租期5個月。本月收取租金904元(含稅),另收取4000元,款項均已存入銀行,到期包裝物收回一半,開出轉賬支票退還押金,另一半包裝物未退回,沒收押金。下列各項中,正確的有()

A.借:其他業(yè)務成本3000貸:周轉材料-包裝物3000
B.借:銀行存款904貸:營業(yè)外收入800應交稅費-應交增值稅(進項稅額)104
C.借:銀行存款4000貸:其他應付款4000
D.借:銀行存款4000貸:其他應收款4000
E.借:其他應付款4000貸:銀行存款2000營業(yè)外收入1769.91應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)230.09

最新試題

某小企業(yè)2022年實現(xiàn)稅前利潤220萬元,其中“利潤分配一未分配利潤”賬戶年初余額為借方20萬元(該虧損為2018年虧損),投資收益中有10萬元是國債利息收入,營業(yè)外支出5萬元是罰款支出。按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按可供分配利潤的30%向投資者分配利潤。已知所得稅稅率為25%,下列說法正確的有()

題型:多項選擇題

企業(yè)2022年初利潤分配借方余額8萬元(是2016年發(fā)生的虧損),2022年稅前會計利潤400萬元,國債利息收入5萬元,捐贈支出5萬元(其中非公益性捐贈2萬),違反稅法罰款支出1萬元,稅務機關核定的全年計稅工資80萬元,實際發(fā)放工資86萬元,所得稅稅率25%,無其他納稅調整項目。按凈利潤的10%和8%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積,按可供分配利潤的35%向投資者分配利潤,則以下說法中正確的是()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)生產H產品分三個工序加工,且在各工序開工時一次投料,第一道工序投料定額40千克,第二道工序投料定額36千克,第三道工序投料定額24千克。月末,H產品在第一道工序的在產品80件,在第二道工序的在產品100件,在第三道工序的在產品100件,完工產品200件,則月末在產品料的約當總量為()件。

題型:單項選擇題

某公司2021年10月承接一項不動產建筑勞務,建造期為2年。勞務合同總收入為200萬元(含稅),2021年年末預收款項20萬元。當年實際發(fā)生成本15萬元(均為建筑工人工資),預計還將發(fā)生135萬元。該公司采用完工百分比法確認勞務收入,適用增值稅稅率為9%。若截至2022年12月31日,該勞務的累計完工進度為80%,則下列說法正確的有()

題型:多項選擇題

某企業(yè)年末結轉所得稅前的“本年利潤”賬戶貸方余額300萬元,其中:購買其他企業(yè)債券利息收入5萬元,稅收滯納金2萬元,非公益性捐贈支出3萬元。“利潤分配”賬戶的期初借方余額20萬元(5年內)。企業(yè)所得稅稅率25%,按規(guī)定提取法定盈余公積比例為10%,股東大會決定按可供分配利潤的30%向投資者分配利潤,則下列說法正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關于稅費的說法中正確的是()。

題型:多項選擇題

某小企業(yè)為新建廠房于2019年2月1日向銀行借款1600萬元,期限3年,款項當即投入工程建設,年利率為6%,每季度末計息,利息一年支付一次,到期還本。2020年年底工程竣工,達到預定可使用狀態(tài)。下列說法不正確的有()

題型:多項選擇題

“弘揚工匠精神打造技能強國”是國家的需求,時代的召喚,企業(yè)的需要,而()是工匠精神在會計崗位的具體體現(xiàn)。

題型:單項選擇題

某企業(yè)本期提取法定盈余公積130萬元,本期提取任意盈余公積130萬元,用盈余公積轉增資本*500萬元,用盈余公積彌補虧損80萬元,向投資者分配利潤350萬元,則年末轉入“利潤分配一一未分配利潤”借方的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

下列關于賬簿使用規(guī)則的說法不正確的是()。

題型:多項選擇題