問(wèn)答題

貿(mào)易公司請(qǐng)你就下列問(wèn)題提供咨詢(xún)服務(wù)，該公司有三位員工必須分擔(dān)以下工作：
①記錄并保管總帳
②記錄并保管應(yīng)付帳款明細(xì)帳
③記錄并保管應(yīng)收款明細(xì)帳
④記錄貨幣資金日記帳
⑤保管，填寫(xiě)支票
⑥發(fā)出銷(xiāo)貨退回及折讓通知單
⑦調(diào)節(jié)銀行存款日記帳與銀行存款對(duì)帳單
⑧保管并送存現(xiàn)金收入
假設(shè)三位職員的能力都不成問(wèn)題，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何分配工作才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求？


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1.多項(xiàng)選擇題審查銀行存款真實(shí)性，以下審計(jì)程序有效的有（）。

A.銀行存款日記賬與總賬核對(duì)
B.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.函證開(kāi)戶(hù)銀行
D.審核收付款憑證
E.復(fù)核貨幣資金項(xiàng)目匯總額

2.多項(xiàng)選擇題審查某單位決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額有300萬(wàn)元差額，其原因可能有（）。

A.存在未達(dá)賬項(xiàng)
B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤
C.存款提前人賬
D.開(kāi)戶(hù)銀行記錄錯(cuò)誤
E.存款余額不足

3.單項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位銀行存款的收款500元錯(cuò)誤記錄在日記賬的貸方，審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)（）。

A.調(diào)增1000元
B.調(diào)減1000元
C.調(diào)增500元
D.調(diào)減500元

4.多項(xiàng)選擇題關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤(pán)，正確的做法有（）。

A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放人保險(xiǎn)柜暫行封存
B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備
C.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間～般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)后
D.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督
E.審計(jì)人員編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

5.單項(xiàng)選擇題為了測(cè)試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付款業(yè)務(wù)的期間是（）。

A.決算日后任意一天
B.決算日當(dāng)天
C.整個(gè)審計(jì)期間
D.決算日前后數(shù)天

6.多項(xiàng)選擇題對(duì)被審計(jì)單位銀行存款收支進(jìn)行截止期測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符
B.抽查與銀行存款有關(guān)的往來(lái)賬戶(hù)，并審查相應(yīng)業(yè)務(wù)的合法性
C.檢查支票，檢查年末前送存銀行的支票的記錄日期
D.查閱決算日后銀行對(duì)賬單中第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬
E.查驗(yàn)決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查此序號(hào)前的支票是否均已寄出、人賬

7.單項(xiàng)選擇題現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”上簽字的人員是（）。

A.會(huì)計(jì)員與出納員
B.出納員和會(huì)計(jì)主管
C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理
D.出納員和總經(jīng)理

10.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有（）

A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法
B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)
C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)
D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無(wú)合法的證明文件
E.關(guān)注有無(wú)抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容