單項選擇題大華股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤1000萬元。該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是（）。

初未分配利潤的是（）。
A.發(fā)現(xiàn)2011年少計財務(wù)費用300萬元
B.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出45萬元
C.發(fā)現(xiàn)2011年少提無形資產(chǎn)攤銷費用0.3萬元
D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由20%改為10%


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2.單項選擇題

甲公司系國有獨資公司，經(jīng)批準(zhǔn)自20×8年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。甲公司所得稅稅率一直采用25%。甲公司自設(shè)立以來，一直按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。
（1）為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，甲公司對20×8年以前的會計資料進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
①甲公司自行建造的辦公樓已于20×7年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。20×7年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬元。20×7年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在20×7年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元和應(yīng)計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2000萬元。甲公司預(yù)計該辦公樓使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至20×8年1月1日，甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
②以400萬元的價格于20×6年7月1日購入的一套計算機(jī)軟件，在購入當(dāng)日直接計入管理費用。按照甲公司的會計政策，該計算機(jī)軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。
③“預(yù)付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結(jié)轉(zhuǎn)為費用，其中應(yīng)確認(rèn)為20×7年銷售費用的為400萬元、應(yīng)確認(rèn)為20×6年銷售費用的為200萬元，甲公司未對該事項確認(rèn)遞延所得稅。
④誤將20×6年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1000萬元，記入20×7年1月的其他業(yè)務(wù)收入；誤將20×7年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2000萬元，記入20×8年1月的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入20×6年的毛利率為20%，20×7年的毛利率為25%。
（2）根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，甲公司需要對以下事項變更相關(guān)會計政策，有關(guān)資料如下： 甲公司擁有一辦公樓已于20×6年采用經(jīng)營租賃方式出租。首次執(zhí)行日該辦公樓原值為2000萬元，已計提折舊400萬元，公允價值為3000萬元，會計與稅法規(guī)定的折舊方法相同。重新分類后有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。
（3）20×8年7月1日，鑒于更為先進(jìn)的技術(shù)被采用，經(jīng)董事會決議批準(zhǔn)，決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預(yù)計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設(shè)備系20×6年12月購入，并于當(dāng)月投入公司管理部門使用，入賬價值為10500萬元；購入當(dāng)時預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為500萬元。
假定：
①甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定；
②上述會計差錯均具有重要性；
③假定資料（1）中涉及的事項均可以調(diào)整20×7年的應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)上述資料，回答問題：

由于資料（1）中的差錯更正應(yīng)調(diào)整“利潤分配——未分配利潤”的金額為（）萬元。

A.－45
B.45
C.40.5
D.－40.5

3.單項選擇題

甲公司系國有獨資公司，經(jīng)批準(zhǔn)自20×8年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。甲公司所得稅稅率一直采用25%。甲公司自設(shè)立以來，一直按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。
（1）為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，甲公司對20×8年以前的會計資料進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
①甲公司自行建造的辦公樓已于20×7年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。20×7年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬元。20×7年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在20×7年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元和應(yīng)計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2000萬元。甲公司預(yù)計該辦公樓使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至20×8年1月1日，甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
②以400萬元的價格于20×6年7月1日購入的一套計算機(jī)軟件，在購入當(dāng)日直接計入管理費用。按照甲公司的會計政策，該計算機(jī)軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。
③“預(yù)付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結(jié)轉(zhuǎn)為費用，其中應(yīng)確認(rèn)為20×7年銷售費用的為400萬元、應(yīng)確認(rèn)為20×6年銷售費用的為200萬元，甲公司未對該事項確認(rèn)遞延所得稅。
④誤將20×6年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1000萬元，記入20×7年1月的其他業(yè)務(wù)收入；誤將20×7年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2000萬元，記入20×8年1月的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入20×6年的毛利率為20%，20×7年的毛利率為25%。
（2）根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，甲公司需要對以下事項變更相關(guān)會計政策，有關(guān)資料如下： 甲公司擁有一辦公樓已于20×6年采用經(jīng)營租賃方式出租。首次執(zhí)行日該辦公樓原值為2000萬元，已計提折舊400萬元，公允價值為3000萬元，會計與稅法規(guī)定的折舊方法相同。重新分類后有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。
（3）20×8年7月1日，鑒于更為先進(jìn)的技術(shù)被采用，經(jīng)董事會決議批準(zhǔn)，決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預(yù)計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設(shè)備系20×6年12月購入，并于當(dāng)月投入公司管理部門使用，入賬價值為10500萬元；購入當(dāng)時預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為500萬元。
假定：
①甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定；
②上述會計差錯均具有重要性；
③假定資料（1）中涉及的事項均可以調(diào)整20×7年的應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)上述資料，回答問題：

根據(jù)資料（3）中的會計變更，計算B設(shè)備20×8年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

A.500
B.1250
C.1500
D.750

4.單項選擇題

甲公司系國有獨資公司，經(jīng)批準(zhǔn)自20×8年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。甲公司所得稅稅率一直采用25%。甲公司自設(shè)立以來，一直按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。
（1）為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，甲公司對20×8年以前的會計資料進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
①甲公司自行建造的辦公樓已于20×7年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。20×7年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬元。20×7年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在20×7年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元和應(yīng)計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2000萬元。甲公司預(yù)計該辦公樓使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至20×8年1月1日，甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
②以400萬元的價格于20×6年7月1日購入的一套計算機(jī)軟件，在購入當(dāng)日直接計入管理費用。按照甲公司的會計政策，該計算機(jī)軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。
③“預(yù)付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結(jié)轉(zhuǎn)為費用，其中應(yīng)確認(rèn)為20×7年銷售費用的為400萬元、應(yīng)確認(rèn)為20×6年銷售費用的為200萬元，甲公司未對該事項確認(rèn)遞延所得稅。
④誤將20×6年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1000萬元，記入20×7年1月的其他業(yè)務(wù)收入；誤將20×7年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2000萬元，記入20×8年1月的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入20×6年的毛利率為20%，20×7年的毛利率為25%。
（2）根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，甲公司需要對以下事項變更相關(guān)會計政策，有關(guān)資料如下： 甲公司擁有一辦公樓已于20×6年采用經(jīng)營租賃方式出租。首次執(zhí)行日該辦公樓原值為2000萬元，已計提折舊400萬元，公允價值為3000萬元，會計與稅法規(guī)定的折舊方法相同。重新分類后有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。
（3）20×8年7月1日，鑒于更為先進(jìn)的技術(shù)被采用，經(jīng)董事會決議批準(zhǔn)，決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預(yù)計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設(shè)備系20×6年12月購入，并于當(dāng)月投入公司管理部門使用，入賬價值為10500萬元；購入當(dāng)時預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為500萬元。
假定：
①甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定；
②上述會計差錯均具有重要性；
③假定資料（1）中涉及的事項均可以調(diào)整20×7年的應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)上述資料，回答問題：

資料（2）中由于政策變更追溯調(diào)整影響留存收益的金額為（）萬元。

A.-1070
B.1050
C.1500
D.－1500

5.單項選擇題

甲公司系國有獨資公司，經(jīng)批準(zhǔn)自20×8年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。甲公司所得稅稅率一直采用25%。甲公司自設(shè)立以來，一直按凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。
（1）為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，甲公司對20×8年以前的會計資料進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
①甲公司自行建造的辦公樓已于20×7年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。20×7年6月30日，該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬元。20×7年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在20×7年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元和應(yīng)計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2000萬元。甲公司預(yù)計該辦公樓使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至20×8年1月1日，甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。
②以400萬元的價格于20×6年7月1日購入的一套計算機(jī)軟件，在購入當(dāng)日直接計入管理費用。按照甲公司的會計政策，該計算機(jī)軟件應(yīng)作為無形資產(chǎn)確認(rèn)入賬，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。
③“預(yù)付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結(jié)轉(zhuǎn)為費用，其中應(yīng)確認(rèn)為20×7年銷售費用的為400萬元、應(yīng)確認(rèn)為20×6年銷售費用的為200萬元，甲公司未對該事項確認(rèn)遞延所得稅。
④誤將20×6年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1000萬元，記入20×7年1月的其他業(yè)務(wù)收入；誤將20×7年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2000萬元，記入20×8年1月的其他業(yè)務(wù)收入。其他業(yè)務(wù)收入20×6年的毛利率為20%，20×7年的毛利率為25%。
（2）根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，甲公司需要對以下事項變更相關(guān)會計政策，有關(guān)資料如下： 甲公司擁有一辦公樓已于20×6年采用經(jīng)營租賃方式出租。首次執(zhí)行日該辦公樓原值為2000萬元，已計提折舊400萬元，公允價值為3000萬元，會計與稅法規(guī)定的折舊方法相同。重新分類后有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。
（3）20×8年7月1日，鑒于更為先進(jìn)的技術(shù)被采用，經(jīng)董事會決議批準(zhǔn)，決定將B設(shè)備的使用年限由10年縮短至6年，預(yù)計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。B設(shè)備系20×6年12月購入，并于當(dāng)月投入公司管理部門使用，入賬價值為10500萬元；購入當(dāng)時預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為500萬元。
假定：
①甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定；
②上述會計差錯均具有重要性；
③假定資料（1）中涉及的事項均可以調(diào)整20×7年的應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)上述資料，回答問題：

資料（2）中由于政策變更追溯調(diào)整調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債合計為（）萬元。

A.375
B.330
C.350
D.－300

最新試題

某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式，2014年年初調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

甲股份有限公司2011年年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外公布的日期為2012年3月30日，實際對外公布的日期為2012年4月3日。該公司2012年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項的有().

題型：多項選擇題

甲企業(yè)于2011年12月購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，其原值為46.50萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為1.50萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。從2014年起，該企業(yè)將該固定資產(chǎn)的折舊方法改為年限平均法，設(shè)備的預(yù)計使用年限由5年改為4年，設(shè)備的預(yù)計凈殘值由1.50萬元改為0.9萬元。該設(shè)備2014年的折舊額為（）萬元。

題型：單項選擇題

資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。

題型：多項選擇題

根據(jù)資料（3）中的會計變更，計算B設(shè)備20×8年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

題型：單項選擇題

甲公司于2012年12月發(fā)現(xiàn)，2011年少計了一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用500萬元，所得稅申報表中未扣除該項折舊費用，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，公司按凈利潤的10％提取盈余公積。假定無其他納稅調(diào)整事項，甲公司在2012年因此項前期差錯更正而調(diào)整的留存收益金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

大華股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤1000萬元。該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是（）。

題型：單項選擇題

對下列有關(guān)前期差錯，不正確的說法是（）。

題型：單項選擇題

2012年10月1日甲公司應(yīng)收乙公司貨款1000萬元，增值稅款170萬元，2012年末已經(jīng)按照5%計提了壞賬，2012年財務(wù)報告于2013年4月30日批準(zhǔn)對外報出，同日完成所得稅匯算清繳工作，適用的所得稅稅率為25%，2013年3月15日得知乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，預(yù)計貨款只能收回30%，則該項業(yè)務(wù)對甲公司2012年留存收益影響額為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題