單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境良好，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)需要考慮能夠獲取相關(guān)信息的時(shí)間
C.如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證
D.對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的重大交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或期末以后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序


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1.單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下列表述正確的是（）。

A.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可不執(zhí)行控制測(cè)試
B.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
C.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃執(zhí)行最少的控制測(cè)試
D.無(wú)論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試

2.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)或調(diào)節(jié)
D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

3.單項(xiàng)選擇題如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。

A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.主要依賴實(shí)施分析程序
D.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

4.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
C.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性
D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)數(shù)量

5.問(wèn)答題

公開(kāi)發(fā)行股票的甲公司是丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)初步了解，甲公司2013年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、管理和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)與2012年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙獲取的其他相關(guān)資料如下：
資料一：注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙獲取的甲公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的數(shù)據(jù)如下：
資料二：經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙的了解，甲公司銷售與收款循環(huán)相關(guān)業(yè)務(wù)流程與內(nèi)部控制如下（假設(shè)不考慮其他內(nèi)部控制）：
（1）銷售部門(mén)職員接受客戶訂單，與經(jīng)批準(zhǔn)銷售的顧客名單核對(duì)，對(duì)未列入名單的客戶由銷售部門(mén)經(jīng)理來(lái)決定批準(zhǔn)銷售與否。
（2）信息管理員A負(fù)責(zé)將顧客采購(gòu)訂單和銷售合同信息輸入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成不連續(xù)編號(hào)的銷售訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為"待處理"狀態(tài)）。每周，信息管理員A核對(duì)本周內(nèi)生成的銷售訂單。
（3）財(cái)務(wù)人員B負(fù)責(zé)對(duì)銷售發(fā)票的編制作內(nèi)部審查，將銷售發(fā)票的商品總數(shù)與裝運(yùn)憑證的商品總數(shù)相核對(duì)，將銷售發(fā)票的商品價(jià)格與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表相核對(duì)，并且重新計(jì)算發(fā)票計(jì)價(jià)的正確性。
（4）負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款賬目的財(cái)務(wù)人員C每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，并負(fù)責(zé)跟蹤處理對(duì)賬不符的金額。
要求：
（1）針對(duì)資料一，運(yùn)用分析程序，指出甲公司可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）針對(duì)資料二第（1）到第（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，指出相關(guān)事項(xiàng)與何種交易或報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān)，并提出改進(jìn)建議。
（3）針對(duì)資料一存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的主要審計(jì)程序。

最新試題

下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于控制測(cè)試性質(zhì)的相關(guān)說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題

請(qǐng)指出X公司上述兩項(xiàng)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列最影響進(jìn)一步審計(jì)程序的因素是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)影響進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間安排的因素中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)影響控制測(cè)試范圍的因素中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

題型：多項(xiàng)選擇題

為應(yīng)對(duì)控制環(huán)境的缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施包括（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序類型的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)？

題型：?jiǎn)柎痤}

針對(duì)控制測(cè)試的性質(zhì)，以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題