A.了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境
B.評價識別出的違反法律法規(guī)行為對注冊會計師風險評估的影響
C.就識別出的所有違反法律法規(guī)行為與治理層進行溝通
D.評價被審計單位書面聲明的可靠性
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A.利用商業(yè)中介進行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由
B.在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補償性控制
C.會計系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效
D.對高級管理人員支出的監(jiān)督不足
A.在所有財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師均應(yīng)當實施會計分錄測試
B.注冊會計師應(yīng)當對待測試會計分錄總體實施完整性測試
C.即使被審計單位對會計分錄和其他調(diào)整實施的控制有效，注冊會計師也不可以縮小會計分錄的測試范圍
D.會計分錄測試的對象包括被審計單位編制合并報表時作出的抵銷分錄
A.管理層凌駕于控制之上的風險屬于特別風險
B.自動化控制可以消除管理層凌駕于控制之上的風險
C.管理層凌駕于控制之上的行為發(fā)生方式不可預(yù)見
D.某些總體風險較低的被審計單位可能不存在管理層凌駕于控制之上的風險
A.懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層
B.識別出的違反法律法規(guī)行為牽涉到管理層
C.治理層全部成員參與管理，注冊會計師已就違反法律法規(guī)行為的事項與管理層進行了溝通
D.識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為明顯不重要
A.如果認為違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計師應(yīng)當就發(fā)現(xiàn)的情況盡快與管理層溝通
B.如果治理層能夠提供額外的審計證據(jù)，注冊會計師可以與治理層討論其發(fā)現(xiàn)
C.如果注冊會計師難以確定向誰報告違反法律法規(guī)行為時，應(yīng)當考慮征詢法律意見
D.如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及高級管理人員，注冊會計師應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會或監(jiān)事會等更高層次的機構(gòu)報告
最新試題
上市公司甲集團公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊會計師負責審計甲集團公司2013年度財務(wù)報表，集團財務(wù)報表整體的重要性為200萬元。資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計程序的執(zhí)行情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（3）A注冊會計師在測試甲集團公司臨近2013年末的會計分錄和其他調(diào)整時，選取了35筆符合預(yù)定特征的樣本項目，檢查這些會計分錄和其他調(diào)整是否獲得管理層批準，入賬金額是否準確，未發(fā)現(xiàn)錯報。針對資料四中的審計程序（3），指出是否恰當。如認為不恰當，請簡要說明理由。
針對事項（4），簡要說明A注冊會計師除實施詢問程序外，還應(yīng)當實施哪些程序。
簡要說明注冊會計師A針對高管層凌駕于內(nèi)部控制之上的舞弊的審計程序。
關(guān)于評估與收入確認有關(guān)的重大錯報風險，下列說法中正確的有（）。
對于舞弊導致的重大錯報風險，下列審計程序中，注冊會計師認為通?？梢栽鰪妼徲嫵绦虿豢深A(yù)見性的有（）。
2015年1月5日，ABC會計師事務(wù)所首次接受甲公司委托對其2014年財務(wù)報表進行審計。在對舞弊和法律法規(guī)的審計過程中，遇到下列事項：（1）經(jīng)了解，甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化，注冊會計師擬信賴前任注冊會計師對管理層誠信、治理層的評價。（2）經(jīng)風險評估認定甲公司管理層凌駕于控制之上的風險較低，因此不擬計劃在2014年財務(wù)報表審計中針對管理層凌駕于控制之上的風險實施會計分錄測試。（3）在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師基于收入確認存在舞弊風險的假定，來評價甲公司哪些類型的收入、收入交易或認定會導致舞弊風險。（4）在審計的過程中，注冊會計師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊，注冊會計師應(yīng)當考慮與管理層或治理層進行溝通，但不涉及向被審計單位以外的機構(gòu)報告。（5）在審計的過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī)，影響重大，且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計師的意見，注冊會計師考慮在審計報告中增加其他事項段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進行說明。針對上述事項（1）至（5），逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對事項（3），分析A注冊會計師未將收入確認為由于舞弊導致的重大錯報風險領(lǐng)域是否適當，并簡要說明理由。
在下列情形中，可能表明管理層存在舞弊動機或壓力的有（）。
以下審計程序中，屬于注冊會計師評估舞弊風險的有（）。
下列舞弊風險因素中，與編制虛假報告“動機或壓力”因素相關(guān)的有（）。