單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

A.財政撥款
B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益
C.非營利組織從事營利性活動取得的收入
D.國債利息收入


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1.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立且實際管理機構(gòu)在國內(nèi)的企業(yè)
C.在境外成立但實際管理機構(gòu)在國內(nèi)的企業(yè)
D.依據(jù)外國的法律成立，境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)、場所，但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)

4.問答題甲公司2014年度銷售收入為3000萬元，利潤總額為500萬元。審計項目組在對甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報內(nèi)容進行檢查時，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）甲公司2014年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費500萬元、向某建材城支付贊助費50萬元。甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作了全額稅前扣除。（2）甲公司2014年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時按照實際發(fā)生額的60%在所得稅前做了扣除。（3）甲公司2014年發(fā)生固定資產(chǎn)非正常報廢清理損失30萬元，甲公司向主管稅務(wù)機關(guān)進行了清單申報扣除。（4）甲公司2014年發(fā)生新產(chǎn)品研發(fā)支出400萬元（其中符合資本化的支出為150萬元），甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時對研發(fā)支出加計50%在所得稅前扣除。（5）甲公司向其母公司支付200萬元的管理費，甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作了全額稅前扣除。（6）甲公司2014年向某貧困山區(qū)直接捐贈100萬元。甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將占會計利潤12%的部分作了稅前扣除。（7）2014年為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的6%，計入工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除。（8）由于生產(chǎn)的A型產(chǎn)品價格波動，該類存貨于2014年12月31日出現(xiàn)了減值，甲公司2014年末對該部分存貨計提200萬元減值準備，并在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。（9）甲公司2014年向殘疾職工支付20萬元工資費用。針對該項工資費用，甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時作了加計扣除，總計稅前扣除金額為30萬元。（10）2014年，甲公司與一家境外公司簽訂了一項特許權(quán)使用合同。按照合同約定，甲公司每年應(yīng)按B型產(chǎn)品的銷售量向該境外公司支付特許權(quán)使用費。該境外公司未在中國設(shè)立任何分支機構(gòu)。2014年末甲公司按當(dāng)年銷售量計提了應(yīng)付境外公司的特許權(quán)使用費200萬元，在當(dāng)年度企業(yè)所得稅納稅申報時作為稅前扣除項目。2014年甲公司尚未實際支付該特許權(quán)使用費。在2014年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，甲公司未代扣代繳境外公司的企業(yè)所得稅。要求：假定不考慮其他條件，逐項判斷甲公司的企業(yè)所得稅處理是否存在不當(dāng)之處。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖姟?/a>
5.問答題

綜合題：位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬元，其中房產(chǎn)原值4000萬元，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售顯示器給某銷售公司，開具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計為3500萬元、增值稅額595萬元。
（2）8月受贈原材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬元、增值稅額10.2萬元。（3）按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬元的閑置車間出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬元。
（4）企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬元；全年發(fā)生銷售費用1500萬元（其中廣告費用1200萬元）；全年發(fā)生管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用90萬元，管理費用中不含房產(chǎn)稅和印花稅）。
（5）已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的教育經(jīng)費15萬元。
（6）企業(yè)持有的原賬面價值300萬元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價值下降為210萬元（企業(yè)以公允價值核算）。（說明：當(dāng)?shù)卣_定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%，不考慮購進合同的印花稅）
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計算該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（3）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
（4）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
（5）計算該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
（6）計算該企業(yè)2014年度的會計利潤總額。
（7）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（8）計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（9）計算交易性金融資產(chǎn)減值、新技術(shù)研發(fā)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（10）計算工資附加"三費"應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（11）計算該企業(yè)2014年度的應(yīng)納稅所得額。
（12）計算該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

最新試題

關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于源泉扣繳的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題

甲生產(chǎn)企業(yè)2016年5月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬元，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元，市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，賬面成本為15萬元，其中原材料成本10萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

題型：單項選擇題

甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將g0％的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（）。

題型：多項選擇題

下列項目中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

題型：多項選擇題

下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損25萬元，2015年度虧損10萬元，2016年度盈利125萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

題型：單項選擇題

某鐵礦企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，按5元／噸計提維簡費，主要用于鐵礦的開拓延伸、技術(shù)改造等支出。2013年前企業(yè)將計提的維簡費支出均計入當(dāng)期銷售成本直接在所得稅前予以扣除。截止2016年初，企業(yè)還有以前已經(jīng)計提但沒有實際使用的維簡費15萬元。2016年當(dāng)年預(yù)提維簡費800萬元，實際發(fā)生的屬于收益性的維簡費支出為280萬元；2016年6月20日，使用當(dāng)年計提的維簡費500萬元購入礦井開拓延伸用設(shè)備，當(dāng)月投入使用，按規(guī)定折舊年限為5年，直線法計提折舊。2016年全年可以在所得稅前扣除的維簡費支出為（）萬元。

題型：單項選擇題