A.企業(yè)內(nèi)部控制審計是注冊會計師針對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性發(fā)表意見，而不是針對財務(wù)報表涵蓋的整個期間內(nèi)部控制設(shè)計與運行有效性發(fā)表意見
B.企業(yè)內(nèi)部控制審計不僅僅只測試特定基準(zhǔn)日當(dāng)天的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性，而是需要考察足夠長的運行時間，才能得出是否有效的結(jié)論
C.企業(yè)內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)某一期間內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計
D.企業(yè)內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計
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A.集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）
B.監(jiān)控經(jīng)營成果的控制
C.針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策
D.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制
A.法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內(nèi)部控制的評價范圍，注冊會計師未將這些實體納入內(nèi)部控制審計的范圍
B.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當(dāng)
C.注冊會計師可能知悉在基準(zhǔn)日并不存在、但在期后期間發(fā)生的對內(nèi)部控制有重大影響的事項
D.由于審計范圍受到限制，注冊會計師無法對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見而出具了無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告
A.引言段應(yīng)當(dāng)說明企業(yè)的名稱和內(nèi)部控制已經(jīng)過審計
B.審計報告中包含內(nèi)部控制固有局限性的說明段
C.審計報告的日期不應(yīng)晚于董事會認可對內(nèi)部控制及評價報告的責(zé)任且已批準(zhǔn)評價報告的日期
D.在整合審計中，注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告和財務(wù)報表審計報告需要簽署相同的日期
A.如果與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險越高，需要獲取的證據(jù)就越多，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)
B.如果注冊會計師認為新的控制能夠滿足控制的相關(guān)目標(biāo)，而且新控制已運行足夠長的時間，足以使注冊會計師通過實施控制測試評估其設(shè)計和運行的有效性，則注冊會計師不再需要測試被取代的控制的設(shè)計和運行有效性
C.如果被取代的控制的運行有效性對注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計時的控制風(fēng)險評估具有重要影響，注冊會計師應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)販y試這些被取代的控制的設(shè)計和運行的有效性
D.如果與所測試的控制相關(guān)的風(fēng)險越低，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)
A.確定內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)特征，以界定審計范圍
B.明確內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質(zhì)
C.根據(jù)職業(yè)判斷，考慮用以指導(dǎo)項目組工作方向的重要因素
D.確定執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍
A.如果注冊會計師認為一個或一個以上重要的信息技術(shù)一般控制無效，注冊會計師需要評估其對總體信息技術(shù)環(huán)境以及對任何依賴這些信息技術(shù)一般控制的自動化控制的持續(xù)有效性的影響
B.如果重要的信息技術(shù)一般控制無效，且無法獲得其他替代證據(jù)以證實關(guān)鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，通常就需要獲取有關(guān)該自動化控制在接近基準(zhǔn)目的期間內(nèi)是否有效運行的證據(jù)
C.如果信息技術(shù)一般控制有效且關(guān)鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對該自動化控制實施前推測試
D.如果注冊會計師在期中對重要的信息技術(shù)一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序
A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊
B.企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表
C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報
D.企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督有效
A.如果非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進行溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中說明
B.如果非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明
C.如果非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項段說明相關(guān)情況
D.如果非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的，注冊會計師無須與企業(yè)進行溝通
A.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小
B.因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小
C.賬戶或列報是否發(fā)生錯報
D.內(nèi)部控制數(shù)量的多少
A.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項
B.與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷
C.重要性水平
D.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況
最新試題
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師為識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定應(yīng)當(dāng)從下列方面評價財務(wù)報表項目及附注的錯報風(fēng)險因素，其中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價下列事項對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響。以下事項中，不需要注冊會計師評價的是（）。
下列關(guān)于非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的是（）。
在內(nèi)部控制審計中，關(guān)于與控制相關(guān)的風(fēng)險的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
關(guān)于無保留意見內(nèi)部控制審計報告的說法中，不正確的是（）。
針對企業(yè)內(nèi)部控制審計中控制測試的涵蓋期間，以下說法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對注冊會計師完成內(nèi)部控制審計工作后所出具的內(nèi)部控制審計報告，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計，以下說法中，正確的有（）。
在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價期末財務(wù)報告流程具體包括（）。
以下屬于針對凌駕風(fēng)險采用的控制的有（）。