問答題企業(yè)投資循環(huán)的內(nèi)部控制主要包括？

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4.問答題

2014年2月，某審計(jì)組對(duì)PJH公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)的資料和審計(jì)情況如下：
（1）審計(jì)人員取得了由被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)表，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付賬款的數(shù)額核對(duì)相符后，即確認(rèn)該應(yīng)付賬款明細(xì)表正確無誤。
（2）發(fā)現(xiàn)該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無賣方對(duì)賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的“應(yīng)付賬款”賬戶和函證對(duì)象進(jìn)行函證。
（3）在審計(jì)人員確定的函證對(duì)象中，該公司無法提供丙債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對(duì)其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金額不符；5份未回函；其余均認(rèn)可了詢證函的金額。
（4）審計(jì)人員在檢查12月份的采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于2013年12月26日購(gòu)買了一批貨物，貨物當(dāng)天入庫(kù)并填制驗(yàn)收單，購(gòu)貨發(fā)票中貨款金額為150萬元，采購(gòu)合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內(nèi)付款優(yōu)惠2%。該公司當(dāng)日的賬務(wù)處理為借記“原材料”147萬元，貸記“應(yīng)付賬款”147萬元。經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)，該公司于2014年1月3日向供貨方支付了147萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析并回答下列問題：對(duì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未回復(fù)的債權(quán)人,審計(jì)人員可以再次發(fā)函詢證;回函稱金額不符的,其造成差異的原因可能是存在未達(dá)賬款或賬務(wù)處理不及時(shí);回函稱金額無誤的,審計(jì)人員則不必在審計(jì)工作底稿中反映;該公司無法提供債權(quán)人確切的單位名稱和地址的,可能存在舞弊問題。結(jié)合本題,分析上述說法是否正確。
5.問答題

2014年2月，某審計(jì)組對(duì)PJH公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)的資料和審計(jì)情況如下：
（1）審計(jì)人員取得了由被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)表，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)付賬款的數(shù)額核對(duì)相符后，即確認(rèn)該應(yīng)付賬款明細(xì)表正確無誤。
（2）發(fā)現(xiàn)該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無賣方對(duì)賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的“應(yīng)付賬款”賬戶和函證對(duì)象進(jìn)行函證。
（3）在審計(jì)人員確定的函證對(duì)象中，該公司無法提供丙債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對(duì)其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金額不符；5份未回函；其余均認(rèn)可了詢證函的金額。
（4）審計(jì)人員在檢查12月份的采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司于2013年12月26日購(gòu)買了一批貨物，貨物當(dāng)天入庫(kù)并填制驗(yàn)收單，購(gòu)貨發(fā)票中貨款金額為150萬元，采購(gòu)合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內(nèi)付款優(yōu)惠2%。該公司當(dāng)日的賬務(wù)處理為借記“原材料”147萬元，貸記“應(yīng)付賬款”147萬元。經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)，該公司于2014年1月3日向供貨方支付了147萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析并回答下列問題：審計(jì)人員通過函證不能查明未入賬的應(yīng)付賬款，因而不必對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證；為確定函證對(duì)象，審計(jì)人員應(yīng)在函證前預(yù)先向公司采購(gòu)部門取得本期供應(yīng)商一覽表；對(duì)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行函證；對(duì)應(yīng)付賬款期末余額為零的供應(yīng)商，審計(jì)人員不必進(jìn)行函證。結(jié)合本題，分析上述說法是否正確。