某股份有限公司，系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)進(jìn)行檢查。企業(yè)賬面反映1月～12月會(huì)計(jì)利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取，并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務(wù)檢查人員通過對該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元，其中，因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元，稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費(fèi)用中列支本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)200萬元，已知上年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為150萬元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)在當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺(tái)，原價(jià)8.5萬元，已提折舊4000元。已報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，并獲準(zhǔn)一次性扣除。4、本公司下屬非獨(dú)立核算的電器經(jīng)營部，其收入.成本和費(fèi)用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算，該公司一直采用先進(jìn)先出法，由于物價(jià)持續(xù)上漲，企業(yè)從2004年1月1日起改用后進(jìn)先出法。2004年1月1日存貨的價(jià)值為250萬元，公司購入存貨實(shí)際成本為1800萬元，2004年12月31日按后進(jìn)先出法計(jì)算確定的存貨價(jià)值為220萬元。經(jīng)重新計(jì)算，按先進(jìn)先出法計(jì)算的2004年12月31日的存貨價(jià)值為450萬元。
根據(jù)上述資料，分析計(jì)算本年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。您可能感興趣的試卷
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因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以因此降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。（）
企業(yè)捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品和現(xiàn)金，享受全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?。（?/p>
疫情期間，如企業(yè)要證明受到疫情較大影響，納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè)，且主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求。納稅人應(yīng)在《適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）、所屬的具體行業(yè)三項(xiàng)信息，并對其符合政策規(guī)定、主營業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。（）
在疫情期間大力推進(jìn)見面服務(wù)，宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路，少走網(wǎng)路。（）
中小微企業(yè)享受階段性免征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠政策時(shí)，只需提交申請手續(xù)即可。（）
對于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。
新開業(yè)納稅人不可以通過“非接觸式”領(lǐng)用發(fā)票。（）
疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退（免）稅網(wǎng)上申報(bào)后，僅審核電子數(shù)據(jù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料，可以先行辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)，待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)充資質(zhì)材料。（）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號(hào)）規(guī)定：（九）確保安全辦理。嚴(yán)格做好辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所（包括自助辦稅終端區(qū)域）的體溫檢測、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作，在做好一線工作人員安全防護(hù)的同時(shí)，主動(dòng)為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品。積極爭取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持，出現(xiàn)緊急情況及時(shí)妥善處理。對辦稅繳費(fèi)服務(wù)場所的安全防護(hù)措施，以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費(fèi)人，確保安心放心辦稅繳費(fèi)。（）
對受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價(jià)；對逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。（）