問答題某國有工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2005年1月,審查2004年度的企業(yè)所得稅。稅務(wù)代理人員通過審查會計報表及有關(guān)賬證,取得如下資料:1、企業(yè)當年取得銷售收入1100萬元,其中折扣銷售額5萬元(銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明)。2、產(chǎn)品銷售成本為200萬元。3、企業(yè)期間費用凈支出總額150萬元,其中研究新技術(shù)的開發(fā)費20萬元,比上年增長9%;資助與其關(guān)聯(lián)的高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品費用25萬元;對已經(jīng)出售給職工的住房繼續(xù)提折舊16萬元;收回上年度已沖銷的壞賬7萬元。4、企業(yè)當年提取存貨跌價準備35萬元。5、企業(yè)取得國家各種補貼收入37萬元,其中,對指定專項用途的補貼10萬元,按有關(guān)文件可免征所得稅。6、接受實物捐贈價值21萬元。7、逾期未返還的押金7.02萬元。該企業(yè)是這樣計算企業(yè)所得稅的:應(yīng)納稅所得額=1100-5-200-150-20×50%-35+21+37=758萬元;應(yīng)納所得稅額=758×33%=250.14萬元。請根據(jù)上述資料,對照企業(yè)所得稅法規(guī),分析企業(yè)計算的所得稅是否正確。如不正確,請逐項分析并計算該企業(yè)2004年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

3.問答題

某股份有限公司,系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報進行檢查。企業(yè)賬面反映1月~12月會計利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取,并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務(wù)檢查人員通過對該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查,發(fā)現(xiàn)以下問題:1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元,其中,因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元,稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費用中列支本年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費200萬元,已知上年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為150萬元。已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認,并獲準在當年度實現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺,原價8.5萬元,已提折舊4000元。已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認,并獲準一次性扣除。4、本公司下屬非獨立核算的電器經(jīng)營部,其收入.成本和費用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算,該公司一直采用先進先出法,由于物價持續(xù)上漲,企業(yè)從2004年1月1日起改用后進先出法。2004年1月1日存貨的價值為250萬元,公司購入存貨實際成本為1800萬元,2004年12月31日按后進先出法計算確定的存貨價值為220萬元。經(jīng)重新計算,按先進先出法計算的2004年12月31日的存貨價值為450萬元。

根據(jù)上述資料,分析計算本年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額。

最新試題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)全面實行紙質(zhì)資料影像化申報,納稅人可以通過“非接觸式”方式申報辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報事項。()

題型:判斷題

稅務(wù)總局2020年以“戰(zhàn)疫情促發(fā)展服務(wù)全面小康”為主題,連續(xù)第7年開展“便民辦稅春風行動”(以下簡稱“春風行動”),持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,此次行動關(guān)于支持外貿(mào)出口的措施中,允許已放棄退稅權(quán)的企業(yè)選擇恢復(fù)退稅權(quán)。()

題型:判斷題

疫情期間,如果遇到網(wǎng)上申報繳費異?;虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況,可以通過撥打當?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。()

題型:判斷題

現(xiàn)在各級稅務(wù)機關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端,進一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍。()

題型:判斷題

自2020年2月3日起至疫情防控結(jié)束前,各地稅務(wù)機關(guān)因疫情影響,超期辦結(jié)退(免)稅或逾期復(fù)函的,不作為超期辦理業(yè)務(wù)。但是,受疫情影響導(dǎo)致無法按時復(fù)函的,應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)《延期復(fù)函說明》。()

題型:判斷題

2020年“便民辦稅春風行動”在“大力支持外貿(mào)出口”措施中提出將全國正常出口退稅的平均辦理時間在2019年基礎(chǔ)上再提速50%。()

題型:判斷題

疫情期間,一家餐館為社區(qū)醫(yī)務(wù)人員和方艙醫(yī)院免費提供餐食,此外,還以優(yōu)惠價格為百姓提供“愛心餐”服務(wù),不得免征增值稅。()

題型:判斷題

企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品和現(xiàn)金,享受全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健#ǎ?/p>

題型:判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人,會降到D級納稅人。()

題型:判斷題

在疫情期間大力推進見面服務(wù),宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路,少走網(wǎng)路。()

題型:判斷題