問(wèn)答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加76萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入580萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出410萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元，投資收益138萬(wàn)元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬(wàn)元，計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬(wàn)元； 2、年度列支廣告費(fèi)180萬(wàn)元； 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬(wàn)元； 4、年度上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)100萬(wàn)元； 5、本年度向企業(yè)借款500萬(wàn)元，發(fā)生借款費(fèi)用75萬(wàn)元，銀行同期貸款利率10%； 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)10萬(wàn)元，租賃期10個(gè)月，當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬(wàn)元； 7、年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； 8、當(dāng)年取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元； 9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，于8月份開(kāi)始計(jì)提折舊，當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年對(duì)一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元，已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理，列支修理費(fèi)105萬(wàn)元； 10、2004年5月份外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值180萬(wàn)元，無(wú)法定期限，也無(wú)合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷，當(dāng)年攤銷21萬(wàn)。分析該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

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1.問(wèn)答題某糧油加工廠（一般納稅人）2005年發(fā)生以下購(gòu)入業(yè)務(wù)：（1）從某國(guó)營(yíng)糧食銷售企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬(wàn)元；（2）從農(nóng)民手中購(gòu)入小麥，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款7萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)0.09萬(wàn)元，取得貨票；（3）從糧油公司購(gòu)進(jìn)芝麻，取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬(wàn)元；（4）從山東某糧食部門購(gòu)入花生，取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬(wàn)元；（5）購(gòu)入生產(chǎn)辦公用低值易耗品，取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬(wàn)元；（6）購(gòu)入生產(chǎn)用水電，取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬(wàn)元；（7）購(gòu)入貨物均已入庫(kù)。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下：（1）銷售面粉給一般納稅人，開(kāi)具專用發(fā)票上注明價(jià)款15.2萬(wàn)元；（2）銷售面粉給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款1.8萬(wàn)元；（3）銷售掛面，開(kāi)具專用發(fā)票上注明價(jià)款0.5萬(wàn)元；（4）門市零售掛面給消費(fèi)者，收入0.1萬(wàn)元；（5）銷售方便面開(kāi)出普通發(fā)票上注明價(jià)款0.3萬(wàn)元；（6）銷售植物油開(kāi)具專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬(wàn)元；（7）門市銷售速凍食品給消費(fèi)者，取得收入0.12萬(wàn)元；（8）將一部分購(gòu)入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款0.6萬(wàn)元；（9）銷貨中，用本廠汽車運(yùn)送，收取的運(yùn)費(fèi)0.12萬(wàn)元（非獨(dú)立核算），其中包括高速公路費(fèi)50元，裝卸費(fèi)150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅：銷項(xiàng)稅＝（15.2＋1.8＋0.5＋0.1＋0.3＋40＋0.12＋0.6）×17％＝58.62×17％＝9.97（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅＝9.97－1.82－0.26－0.23－0.0782－（0.12－0.02）×7％＝7.58－0.07＝7.51（萬(wàn)元）分析以上計(jì)算中存在的問(wèn)題，并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅。
2.問(wèn)答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，企業(yè)已按會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額提取并預(yù)繳所得稅66萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：1．5月份購(gòu)入一條新的生產(chǎn)線，在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸，發(fā)生成本8萬(wàn)元，銷售后共得款項(xiàng)11．7萬(wàn)元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170002．12月10日，因開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值8萬(wàn)元的測(cè)試儀器，已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時(shí)一次性扣除。由于是12月份購(gòu)入，企業(yè)尚未提取折舊。購(gòu)入時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：固定資產(chǎn)80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴，并要求賠償40萬(wàn)元，12月31日，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見(jiàn)，認(rèn)為對(duì)原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬(wàn)元。公司作分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債350000針對(duì)企業(yè)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，做出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。
3.問(wèn)答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，企業(yè)已按會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額提取并預(yù)繳所得稅66萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：1．5月份購(gòu)入一條新的生產(chǎn)線，在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸，發(fā)生成本8萬(wàn)元，銷售后共得款項(xiàng)11．7萬(wàn)元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170002．12月10日，因開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值8萬(wàn)元的測(cè)試儀器，已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時(shí)一次性扣除。由于是12月份購(gòu)入，企業(yè)尚未提取折舊。購(gòu)入時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：固定資產(chǎn)80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴，并要求賠償40萬(wàn)元，12月31日，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見(jiàn)，認(rèn)為對(duì)原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬(wàn)元。公司作分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債350000扼要提出存在的影響納稅的問(wèn)題
5.問(wèn)答題

2005年檢查甲公司2004年度企業(yè)所得稅，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：甲公司于2004年3月1日購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備價(jià)款分三次支付，3月1日支付100萬(wàn)元，3月10日支付60萬(wàn)元，3月15日支付40萬(wàn)元，該設(shè)備于3月30日安裝完成，可以投入使用。為購(gòu)買該設(shè)備甲公司于3月1日向銀行取得借款140萬(wàn)元，年利率12％，3月10日又向銀行取得借款60萬(wàn)元，年利率15％。本月借款實(shí)際發(fā)生的利息之和＝140×12％×1／12＋（60×15％×1／12）×20／30＝1．9（萬(wàn)元），企業(yè)作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：在建工程19000 貸：預(yù)提費(fèi)用——利息19000 同時(shí)，按在建工程總額220萬(wàn)元（設(shè)備價(jià)款、安裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、利息等），結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，分錄為： 借：固定資產(chǎn)2200000 貸：在建工程2200000 該設(shè)備由企業(yè)管理部門使用，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈值為5％，2004年計(jì)提折舊額＝2200000×（1－5％）÷10÷12×9＝156750（元），分錄為： 借：管理費(fèi)用156750 貸：累計(jì)折舊156750 假設(shè)2004年甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500000元，公司已按33％的所得稅率計(jì)提所得稅165000元，本年度已預(yù)繳所得稅120000元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，企業(yè)所得稅稅率為33％。

計(jì)算甲公司2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并作出相關(guān)調(diào)賬處理。

最新試題

納稅人只能通過(guò)電話方式與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)約，不能通過(guò)電子稅務(wù)局辦理。（）

題型：判斷題

由于受疫情影響未按期申報(bào)的納稅人，會(huì)影響其納稅信用評(píng)價(jià)。（）

題型：判斷題

受疫情影響到（）仍無(wú)法辦理納稅申報(bào)或者延期申報(bào)的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）正當(dāng)理由后，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。

題型：填空題

目前，新開(kāi)業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理登記信息確認(rèn)。（）

題型：判斷題

疫情期間只能通過(guò)撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。（）

題型：判斷題

對(duì)于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

納稅人辦理出口退（免）稅備案需開(kāi)具紙質(zhì)證明的，可通過(guò)預(yù)約辦稅等方式，分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

題型：判斷題

現(xiàn)在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端，進(jìn)一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍。（）

題型：判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過(guò)辦稅服務(wù)廳和自助機(jī)進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)。目前，暫不支持通過(guò)電子稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)。（）

題型：判斷題

新開(kāi)業(yè)納稅人不可以通過(guò)“非接觸式”領(lǐng)用發(fā)票。（）

題型：判斷題