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【計算題】某日化廠2008年產(chǎn)品銷售收入2000萬元，銷售成本900萬元，繳納消費(fèi)稅160萬元，發(fā)生廣告費(fèi)200萬元，技術(shù)開發(fā)費(fèi)20萬元，計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額。
答案：
廣告費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元）
允許扣除廣告費(fèi)200萬元
應(yīng)納所得稅=（200...
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問答題
【計算題】某工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)30人，資產(chǎn)總額500萬元，2008年實(shí)現(xiàn)收入總額860萬元，扣除項目金額838萬元。另收到2007年度流轉(zhuǎn)稅返還款3萬元，2006年度虧損為12萬元，2007年虧損為8萬元。計算2008年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
答案：
應(yīng)納所得稅額=（860-838+3-12-8）×20%=1（萬元）
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問答題
【計算題】某企業(yè)2008年利潤總額640萬元，通過市級民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈一批生活物資，價值85萬元。計算該企業(yè)當(dāng)年所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈數(shù)額，超過部分能否結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除？
答案：
按稅法規(guī)定計算的準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額
640×12%=76.8（萬元）
不允許列支的捐贈額
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問答題
【計算題】某企業(yè)2008年度實(shí)發(fā)工資為65萬元，按照實(shí)際發(fā)放工資薪金數(shù)額計提職工福利費(fèi)9.1萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.3萬元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)7.8萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)0.2萬元。該企業(yè)2008年度所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)是多少？
答案：
按法定標(biāo)準(zhǔn)允許扣除福利費(fèi)最高限額65×14%=9.1（萬元）
2008年度準(zhǔn)予扣除的福利費(fèi)7.8萬元。
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【計算題】某工業(yè)企業(yè)，2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，計算該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
答案：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的60%扣除45×60%=27（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)按銷售額比例計算扣除5000×5%=...
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問答題
【計算題】某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)放工人工資50萬元，計提職工福利費(fèi)7.5萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元。經(jīng)核查該企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利5萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)1.5萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，計算該企業(yè)2008年度可以所得稅前可以扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
答案：
按工資薪金總額14%計算，2008年度準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)為50×14%=7萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，因此2008年度準(zhǔn)予扣除...
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問答題
【計算題】某企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售成本500萬元，期間費(fèi)用200萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
答案：
應(yīng)納所得稅=（1000-500-200）×25%=75（萬元）
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【計算題】某企業(yè)2008年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入20萬元，從事林木培育所得260萬元，其2008年度應(yīng)納稅所得額為多少？
答案：
應(yīng)納稅所得額=500-20-260=220（萬元）
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【計算題】某工業(yè)企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，銷售成本3500萬元，管理費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用80萬元，銷售費(fèi)用900萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元），計算其應(yīng)納所得稅？
答案：
該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元超過銷售收入的15%，超過部分800-5000×15%=50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。<...
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【計算題】某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售成本600萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財務(wù)費(fèi)用3萬元，計算該企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈支出限額。
答案：
可以稅前扣除的公益性捐贈支出限額=（800-600-100-80-3）×12%=2.04（萬元）
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【計算題】某企業(yè)為資源綜合利用企業(yè)，以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的資源為主要原材料，2008年銷售收入500萬元，全部成本費(fèi)用200萬元，2008年應(yīng)納所得稅為多少？
答案：
應(yīng)納所得稅=（500×90%—200）×25%=62.5（萬元）
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