乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(8)和資料(9),下列說法正確的是()。
A.2013年應(yīng)交所得稅為350萬元
B.2013年所得稅費(fèi)用為350萬元
C.2013年所得稅費(fèi)用為315萬元
D.2013年所得稅費(fèi)用為385萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(3)至資料(6),下列說法中正確的是()。
A.出租無形資產(chǎn)成本攤銷通過"其他業(yè)務(wù)成本"科目核算
B.計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備均通過"資產(chǎn)減值損失"科目核算
C.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量不計提折舊
D.收到投資性房地產(chǎn)租金收入計入投資收益
乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,會計分錄正確的是()。
A.分配職工薪酬:借:生產(chǎn)成本100制造費(fèi)用10管理費(fèi)用20在建工程70貸:應(yīng)付職工薪酬200
B.代扣個人所得稅:借:應(yīng)付職工薪酬10貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅10
C.代扣個人所得稅:借:應(yīng)付職工薪酬10貸:其他應(yīng)付款10
D.支付職工薪酬:借:應(yīng)付職工薪酬190貸:銀行存款190
乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,會計分錄正確的是()。
A.確認(rèn)收入:借:應(yīng)收票據(jù)300銀行存款51貸:主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51
B.確認(rèn)收入:借:應(yīng)收賬款300銀行存款51貸:主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51
C.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本:借:主營業(yè)務(wù)成本200貸:庫存商品200
D.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本:借:本年利潤200貸:庫存商品200
乙公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:2013年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為300萬元,增值稅稅額為51萬元,收到一張不帶息的商業(yè)承兌匯票300萬元,剩余價款已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。(2)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬200萬元,其中生產(chǎn)工人100萬元,車間管理人員10萬元,廠部管理人員20萬元,在建工程人員70萬元。代扣個人所得稅10萬元后,用銀行存款支付剩余職工薪酬。(3)本月攤銷出租無形資產(chǎn)成本20萬元。(4)12月31日計提壞賬準(zhǔn)備20萬元,存貨跌價準(zhǔn)備40萬元。(5)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,公允價值上升50萬元。(6)本月收到投資性房地產(chǎn)租金收入40萬元。(7)本月可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升確認(rèn)資本公積100萬元。(8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定本年度應(yīng)納稅所得額為1400萬元。(9)2013年1月1日,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期初余額為50萬元(25萬元對應(yīng)所得稅費(fèi)用,25萬元對應(yīng)資本公積);2013年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75萬元。(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用),遞延所得稅負(fù)債期末余額為15萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)。假定不考慮其他事項(xiàng)。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小題。(金額單位用萬元表示)
關(guān)于凈利潤、其他綜合收益和綜合收益總額,下列項(xiàng)目中正確的是()。
A.綜合收益總額=凈利潤+其他綜合收益
B.其他綜合收益項(xiàng)目填列金額為100萬元
C.其他綜合收益項(xiàng)目填列金額為75萬元
D.其他綜合收益項(xiàng)目填列金額為0
最新試題
下列各項(xiàng)中,屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。
某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1800萬元。當(dāng)期確認(rèn)的國債利息收入200萬元,已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用為()萬元。
會計期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后,“本年利潤”科目的貸方余額表示()。
下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是()。
下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報的表述中,正確的是()
列各項(xiàng)中,應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”項(xiàng)目的是()。
下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項(xiàng)目金額變化的有()。
甲公司某年的2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):支付稅務(wù)罰款2萬元,確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬元,分?jǐn)傔f延收益10萬元,處置專利權(quán)發(fā)生凈損失15萬元,確認(rèn)所得稅費(fèi)用20萬元。假定不考慮其他因素,甲公司當(dāng)月計入營業(yè)外支出的金額為()萬元。
下列各項(xiàng)中,影響利潤表中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目的是()。
下列各項(xiàng)中,屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。