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單項(xiàng)選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)征收消費(fèi)稅
C.委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅
D.從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為小含增值稅和消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額

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1.問(wèn)答題 計(jì)算題：甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售各種辦公家具，增值稅按月申報(bào)，適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬(wàn)元，8月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)木材一批，收到林場(chǎng)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票一張，金額60萬(wàn)元，貨款未付。
（2）5日，購(gòu)進(jìn)貨車(chē)兩輛，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，注明價(jià)款20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元：進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅小轎車(chē)一輛，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)一份（尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果），注明金額15萬(wàn)元，稅額2.55萬(wàn)元。
（3）10日，售出產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額180萬(wàn)元（不含稅）。
（4）18日，發(fā)生退貨一批，按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票一張，價(jià)稅合計(jì)2.34萬(wàn)元。
（5）21日，出售2008年年末購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)17.51萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（6）月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，上月從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的原木被盜，成本8.7萬(wàn)元。
本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。請(qǐng)計(jì)算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。

參考答案：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=180×17%-2.34÷（1+17%）×17%=30.26（萬(wàn)元）；
進(jìn)項(xiàng)稅額=5+60×13%+...

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2.問(wèn)答題 計(jì)算題：某汽車(chē)運(yùn)輸公司從事中、長(zhǎng)途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)，擁有客運(yùn)車(chē)輛200輛，在本地設(shè)2個(gè)客運(yùn)車(chē)站，對(duì)進(jìn)站旅客統(tǒng)一購(gòu)票乘車(chē)。該公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）當(dāng)月該公司向旅客售票共收款500萬(wàn)元，其中為本公司車(chē)輛客運(yùn)售票300萬(wàn)元，為其他公司對(duì)開(kāi)客運(yùn)線路代售票200萬(wàn)元。
（2）當(dāng)月該公司從外地客運(yùn)公司結(jié)回對(duì)開(kāi)客運(yùn)線路售票款180萬(wàn)元（即本公司車(chē)輛從對(duì)方公司車(chē)站發(fā)車(chē)所取得售票收入）。
（3）當(dāng)月該公司按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)其他公司進(jìn)站車(chē)輛按照售票金額的10%收取票務(wù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。
（4）當(dāng)月該公司站內(nèi)停車(chē)場(chǎng)收取外公司車(chē)輛停車(chē)費(fèi)5萬(wàn)元，為旅客裝卸物資收費(fèi)6萬(wàn)元，為商家制作廣告牌收費(fèi)10萬(wàn)元，利用液晶電視播映其他企業(yè)產(chǎn)品廣告收費(fèi)20萬(wàn)元。
（5）當(dāng)月該公司車(chē)輛從事客運(yùn)業(yè)務(wù)外購(gòu)燃油230萬(wàn)元、客車(chē)更換配件70萬(wàn)元，當(dāng)月制作廣告牌外購(gòu)材料3萬(wàn)元，以上均取得對(duì)方開(kāi)具的17%專(zhuān)用發(fā)票：當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)客車(chē)維修費(fèi)30萬(wàn)元，制作廣告牌支付委托加工費(fèi)用4萬(wàn)元，均取得對(duì)方提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。以上專(zhuān)票當(dāng)月均認(rèn)證通過(guò)。
（6）當(dāng)月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)，從技術(shù)服務(wù)單位外購(gòu)稅控專(zhuān)用設(shè)備720元，繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，已按規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記。

已知該公司中長(zhǎng)途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，以上金額均是含稅金額。請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：
（1）該公司客運(yùn)收入、收取外公司車(chē)輛停車(chē)費(fèi)收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少？
（2）請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。

參考答案：（1）該公司客運(yùn)收入適用3%征收率：收取外公司車(chē)輛停車(chē)費(fèi)收入適用6%稅率：為旅客裝卸物資收入適用6%稅率；制作廣告牌收入...

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3.問(wèn)答題計(jì)算題：某家具有限公司系增值稅一般納稅人，2015年8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)一批原木，支付買(mǎi)價(jià)60000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；另支付運(yùn)費(fèi)3000元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)普通發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)一批板材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400000元、增值稅68000元。（3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30000元、增值稅5100元；另支付運(yùn)費(fèi)，取得貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅110元。（4）銷(xiāo)售A型家具100套，不含稅單價(jià)8000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款未收到。（5）銷(xiāo)售B型家具200套，不含稅單價(jià)5000元。因購(gòu)貨方在20天內(nèi)付清貨款，給予了5%的銷(xiāo)售折扣。（6）委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)C型家具，月底收到代銷(xiāo)清單，注明銷(xiāo)售C型家具10套，每套售價(jià)3510元（含稅）；另支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)1170元。（7）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的板材被盜，已無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本減少20000元。以上增值稅抵扣憑證已通過(guò)認(rèn)證。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

參考答案：當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×13%+68000+5100+110000x17%=77610（元）；
當(dāng)...

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4.問(wèn)答題 計(jì)算題：某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1日，采用分期收款方式向A公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，合同約定售價(jià)400萬(wàn)元（不含增值稅，下同），A公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（2）3日，采用分期收款方式向B公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，售價(jià)600萬(wàn)元。合同約定，全部們款從2016年起分3年于每年的12月3口等額收取。
（3）5日，向C公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（4）18日，將2013年4月購(gòu)買(mǎi)的4輛小汽車(chē)作價(jià)103萬(wàn)元對(duì)外投資，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資。
（5）24日，將2014年6月購(gòu)入的一臺(tái)自用設(shè)備按200萬(wàn)元的價(jià)格出售給D租賃公司（經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)）。同時(shí)，又與D租賃公司簽訂一份租賃合同，將設(shè)備租回。租賃合同約定，租賃期5年。
（6）當(dāng)年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托E公司代銷(xiāo)一批產(chǎn)品。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價(jià)100萬(wàn)元，按售價(jià)的5%支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷(xiāo)清單。
（7）本月購(gòu)進(jìn)原材料400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元。款項(xiàng)均已用銀行存款支付。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額（假定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證；資料中未提及的因素均不考慮）。

參考答案：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=400×40%×17%+200×17%+100×17%-68=10.2（萬(wàn)元）；
簡(jiǎn)易計(jì)...

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5.問(wèn)答題 計(jì)算題：某廣告公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布、廣告宣傳器材租賃等。2016年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）取得廣告設(shè)計(jì)不含稅收入200000元；取得廣告發(fā)布不含稅收入400000元，其中將部分發(fā)布業(yè)務(wù)分包給個(gè)人A，取得了由A在國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票（發(fā)票注明銷(xiāo)售額150000元）。
（2）將2011年6月購(gòu)進(jìn)的在用電子幕墻出售，取得收入53560元。
（3）將2011年12月購(gòu)進(jìn)的攝像設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，租賃期1年，合同已簽訂，并收到預(yù)收款120510元（企業(yè)對(duì)此業(yè)務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法）。
（4）支付B公司增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)2120元，取得相關(guān)發(fā)票。
（5）購(gòu)買(mǎi)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車(chē)一部，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明銷(xiāo)售額200000元。
（6）進(jìn)口彩印設(shè)備一臺(tái)，取得1份海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，注明稅款17000元，尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果。
（7）支付租用的辦公場(chǎng)所電費(fèi)2340元，出租方為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅稅額。

參考答案：般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=（200000+400000）×6%-200000×17%-2340/（1+17%）×17%-212...

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