北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行,2013年8月被認(rèn)定為營改增試點(diǎn)一般納稅人。2017年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)10日,傳媒公司為某電視劇提供制作服務(wù),取得不含稅服務(wù)費(fèi)200萬元。
(2)同日,公司購入10張辦公桌,用于公司辦公,支付不含稅價(jià)款8萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過認(rèn)證。
(3)15日,公司購入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付不含稅價(jià)款15萬元。
(4)20日,代理某小成本新電影的發(fā)行服務(wù),共向制片方收取不含稅價(jià)款70萬元。
(上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人,取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣)
A.70×6%=4.2(萬元)
B.200×6%=12(萬元)
C.200×11%+70×11%=29.7(萬元)
D.200×6%+70×6%=16.2(萬元)
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某增值稅一般納稅人銷售自己使用過的機(jī)器一臺(tái)(2007年購進(jìn)),現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
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王某合計(jì)應(yīng)繳納增值稅()元。
一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。
王某銷售自建自用住房應(yīng)繳納增值稅()元。
王某提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。