某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人,2016年10月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購入食品加工添加劑一批,取得增值稅普通發(fā)票,價款10000元,稅款1700元。
(2)從農(nóng)民手中收購大豆一批,稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元;支付運輸費,取得貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。
(3)從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。
(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油,取得含稅收入45200元;銷售淀粉取得含稅收入23400元。
(5)購買建材一批用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元,稅款3400元。
已知:有關發(fā)票均經(jīng)過認證。
A.購入食品加工添加劑,取得增值稅普通發(fā)票,可以抵扣進項稅
B.從農(nóng)民手中收購大豆,可以按照收購憑證上注明的收購款和11%的扣除率計算進項稅額
C.購進生產(chǎn)模具的進項稅額可以抵扣
D.購買建材用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額
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甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運輸服務,2016年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)購進辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購進辦公室裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運輸服務,取得含增值稅價款1110000元,另收取保價費2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運服務,取得含增值稅價款31800元。
(5)提供貨物倉儲服務,取得含增值稅價款116600元,另收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為11%,物流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運輸服務,2016年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)購進辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購進辦公室裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運輸服務,取得含增值稅價款1110000元,另收取保價費2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運服務,取得含增值稅價款31800元。
(5)提供貨物倉儲服務,取得含增值稅價款116600元,另收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為11%,物流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。
A.31800×17%=5406(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800/(1+6%)×6%=1800(元)
D.31800+(1+17%)×17%=4621(元)
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運輸服務,2016年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)購進辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購進辦公室裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運輸服務,取得含增值稅價款1110000元,另收取保價費2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運服務,取得含增值稅價款31800元。
(5)提供貨物倉儲服務,取得含增值稅價款116600元,另收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為11%,物流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(11100013+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運輸服務,2016年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)購進辦公用小轎車1部,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購進辦公室裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運輸服務,取得含增值稅價款1110000元,另收取保價費2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運服務,取得含增值稅價款31800元。
(5)提供貨物倉儲服務,取得含增值稅價款116600元,另收取貨物逾期保管費21200元。已知:交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為11%,物流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。
A.購進小轎車的進項稅額25500元
B.購進柴油的進項稅額51000元
C.購進裝修材料的進項稅額8500元
D.上期留抵的增值稅額6800元
最新試題
王某合計應繳納增值稅()元。
個人銷售額未達到起征點的,免征增值稅;達到起征點的,全額計算繳納增值稅。
某企業(yè)將外購的貨物(取得增值稅專用發(fā)票)贈送兒童福利院,其進項稅額不得抵扣。
根據(jù)營改增的規(guī)定,納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的,由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。
下列各項中,屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的有()。
王某銷售自建自用住房應繳納增值稅()元。
甲公司下列增值稅進項稅額中,準予抵扣的是()。
一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減。
年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準,但是不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)應該按小規(guī)模納稅人納稅。