甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2016年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購(gòu)進(jìn)辦公室裝修用材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款1110000元,另收取保價(jià)費(fèi)2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款31800元。
(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款116600元,另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(11100013+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
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甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù),2016年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為51000元。
(2)購(gòu)進(jìn)辦公室裝修用材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款1110000元,另收取保價(jià)費(fèi)2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款31800元。
(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款116600元,另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知:交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為11%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額6800元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
A.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元
B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元
C.購(gòu)進(jìn)裝修材料的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元
D.上期留抵的增值稅額6800元
王某系某單位高級(jí)退休職工,2017年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)不含稅收入60000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷(xiāo)售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.6597.5
B.6728.57
C.8400
D.25823.44
王某系某單位高級(jí)退休職工,2017年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)不含稅收入60000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷(xiāo)售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.0
B.4500
C.21794.87
D.25500
王某系某單位高級(jí)退休職工,2017年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì),取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)不含稅收入60000元。
(2)將一套閑置住房對(duì)外出租,一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)銷(xiāo)售其自建的住房,取得收入150000元。
(4)將2010年購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售,取得收入360000元,該證券的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為260000元。
(5)將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè),取得收入150000元。
A.428.57
B.328.57
C.300
D.200
最新試題
甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。
營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù),免征增值稅。
下列貨物中,適用低稅率的是()。
某企業(yè)將外購(gòu)的貨物(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
該公司10月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()。
根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定,納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。
境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信服務(wù),需繳納增值稅。
納稅人出口貨物,適用零稅率,但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予抵扣的是()。