甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2017年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出前發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）2017年12月1日，甲公司因合同違約被乙公司告上法庭，要求甲公司賠償違約金1000萬元。至2017年12月31日，該項訴訟尚未判決，甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后，認為很可能賠償?shù)慕痤~為800萬元。
2017年12月31日，甲公司對該項未決訴訟事項確認預(yù)計負債和營業(yè)外支出800萬元，并確認了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用200萬元。
（2）2018年3月5日，經(jīng)法院判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金700萬元。甲、乙公司均不再上訴。
其他相關(guān)資料：甲公司所得稅匯算清繳日為2018年2月28日；2017年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年3月31日；未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
指出甲公司發(fā)生的上述事項（1）至（6）哪些屬于調(diào)整事項（只需寫出相關(guān)序號）。
根據(jù)資料（2），判斷甲公司應(yīng)否將與該事項相關(guān)的義務(wù)確認為預(yù)計負債，并簡要說明理由。如需確認，計算確定預(yù)計負債的金額，并分別編制確認預(yù)計負債、遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅負債）的會計分錄。
企業(yè)涉及現(xiàn)金收支的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度資產(chǎn)負債表貨幣資金項目的金額。
判斷甲公司對委托代銷業(yè)務(wù)的會計處理是否正確，并判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，如果屬于調(diào)整項目，編制相關(guān)的調(diào)整分錄。
根據(jù)法院判決結(jié)果，編制甲公司調(diào)整2017年度財務(wù)報表相關(guān)項目的會計分錄。
甲公司為增值稅一般納稅人，2017年的財務(wù)報告于2018年4月10日批準(zhǔn)對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，甲公司已確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年3月20日完成。不考慮其他因素，2017年12月31日因該事項資產(chǎn)負債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
企業(yè)在報告年度資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生資產(chǎn)負債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失，應(yīng)作為非調(diào)整事項進行處理。
計算甲公司2016年6月30日對w商品應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。
在資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。
對于甲公司的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄（合并編制將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配及提取盈余公積的會計分錄；“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱；“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。